在用的有限公司的内部财务管理制度.docxVIP

财务内部管理制度（试行） 为加强公司财务管理，根据国家《企业财务制度》及《企业会计准则》 等相关规定，结合公司具体情况，制定本公司的财务内部管理制度。 一、 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财 经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯 彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营管理中制止 铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 二、 公司财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。 三、 出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映 和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真 实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财 经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时 向总经理报告。 六、 财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必 须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中 断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、 公章、实物及未了事项等。移交交接必须由行政人事部及财务部派人监交。 七、 公司严格执行《中华人民共和国会计法》 、《会计人员职权条例》、《会 计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、 内部审计和财产清查、成本核算等事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记 帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿 拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产， 分为 五大类： 1、 房屋及其他建筑物； 2、 机器设备； 3、 电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、 运输工具； 5、 单位价值超过2000元以上的其他设备。 H^一、各类固定资产折旧年限为： 1、 房屋及建筑物35年； 2、 机器设备10年； 3、 电子设备、运输工具 5年； 4、 其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的， 不再计提折旧；提前报废的固定资广要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为入 帐原价。需安装的固定资产，还应包括安装及相关的费用。作为投资的固 定资产应以投资协议约定的价格作为入帐原价。 十三、固定资产必须由财务部会同行政办每年盘点一次，对盘盈、盘亏、 报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时 处理完毕。具体事项如下： 1、 盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价， 按新旧的程度估算累计折 旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2、 盘亏的固定资产，冲减原价和累计折旧后的差额损失作营业外支出处理。 3、 报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的 差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、 公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置 固定资产明细帐进行核算。 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失， 杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经 营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或 个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务专用章由出纳保管， 法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人 临时出差由公司安排指定人员代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵 支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支项，应逐笔调节平衡。 十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收 款单位书面正式委托并经总经理同意不得改变款项单位名称。 二十、库存现金不得超过5000元限额，不得以白条抵作现金。 现金收支做 到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款 与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数 额相符。 二十一、因公出差、经相关部门及总经理批准借支公款，应在回单位后三 日内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余款项支出都必 须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。 二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经 理审批。所有空