固定资产加速折旧扣除明细表填报说明.docxVIP

A105081〈〈固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 本表适用于按照〈〈财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速 折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）规定，六大 行业固定资产加速折旧、缩短折旧年限，以及其他企业研发仪器、设 备，单项固定资产价值低于5000元的一次性扣除等，享受税收优惠 政策的统计情况。 ?国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问 题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定的固定资产加速折旧，不 填报本表。 为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据，固定资产填报按以下情况分别填报： 一是会计处理采取正常折旧方法， 税法规定采取缩短年 限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资广不再填写 本表； 二是会计处理采取正常折旧方法， 税法规定采取年数总 和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于 按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本 表； 三是会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计 栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限 和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额” 的差额，填报加速折旧的优惠金额。 税法规定采取缩短年限方法的，在折旧完毕后，该项固 定资产不再填写本表。税法规定采取年数总和法、双倍余额 递减法的，加速折旧额小于会计处理折旧额 （或正常折旧额） 的月份、季度起，该项固定资产不再