电梯行业安装保养另配件业务.docxVIP

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2020-11-23 发布于辽宁
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电梯行业安装保养另配件业务.docx

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1.建筑企业在 2016年 4月 30日之前按照完工百分比法确认的收入，但合同约定的结算期在 2016年 5月 1日之后，会计上已计提税金及附加，营改增之后，应缴纳营业税，还是按简易的办法计征增值税？答：由于工程价款结算期在试点之后，因此应当缴纳增值税。企业应冲回多提的营业税及附加，同时调整主营业务收入、应交增值税科目金额。 2.一家专门从事电梯安装、维修、养护和电梯零配件出售单位，营改增试点之前配件出售收入按 17%在国税缴纳增值税；电梯安装和维修、养护收入按 3%在地税缴纳营业税；现国税部门通知，从 2016年 5月 1 日起，全部到国税部门缴纳增值税，配件出售按收入的 16%税率交纳增值税，电梯安装收入按 3%税率缴纳增值税；维修和养护收入则按 6%税率缴纳增值税。答：电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对电梯的安装按照《建筑服务—安装服务》缴纳增值税；对电梯的保养、维修取得的收入，税率均为 6%。只销售零部件不提供安装或维修养护，则零部件销售收入征收 16%的增值税。企业购进货物、服务取得的增值税专用发票注明的进项税额，均可按规定抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定：“有下列情形之一者，应按销售额依照