中小企业改制上市过程中应重点关注财务问题.ppt

一改制财条问颕 1.1财务尽职调查 目的:财务诊断 原始岀资、财务内控、财务管理、会计核算、资产情况、团队情况、收入利润水平 纳税情况、行业地位、同业竞争、关联交易等,分析上市可能性,确定改制上市主 体、申报期 1.1.1原始出资 历次验资 (1)出资不实问题需要重点关注。出资不实占当期注册资本比例超过30%,原则上 运行一个会计年度;超过50%的,原则上运行三个会计年度。 (2)抽逃出资的问题。案例:大股东抽逃出资,比例低于30%,大股东及时补足了 出资,最终证监会批准了其上市申请。 (3)是否存在纠纷,债权人是否提出异议。 (4)超过200人,要进行处理,证监会要90%转让人要核查, 是否真实意思表达,是否代持,合理性?主要这类公司是原国企改制,属海天酱 (5)国企改制关注当年国有资产是否流失?评估,04年以后走招拍挂漫有?等等证 监会不会给你们承担责任,一般省级政府出文,责任划清。  一改制财问颕(绰) 1.1财务尽职调查  一改制财务问颗(续) 1.2.改制前的重组 1.2,1同一控制下集团股权重组 ●同业竞争—解决方法:首选收购、其次注销,再其次转让(注意:如果要转让,会 被怀疑是代持。如果注销时,要注意历史情况,包括合法合规性、经营业绩的影响、 注销后资产和负债的处置。) ●关联交易——解决方法:首选收购、其次注销,再