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应付账款实质性程序 被审计单位： 索引号： 4203 项目： 截止日： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 1、审计目标 A B C D E 2、需从实质性程序获取的保证程度 注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试(如有)的结果填写。 、实质性程序 审计 目标 可供选择的实质性程序 是否 选择 索引号 D 1、获取或编制应付账款明细表 复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相 符； 检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否止确； 分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，提请被审计单位 进行重分类调整； 结合预付账款等往来项目的明细余额，检查异常余额或与购货无 关的其他款项。 4203-2 AD 2、检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票，验收报告或入库单 等，确定应付账款金额的准确性。 略 AE 3、检查应付账款长期挂账的原因，关注是否可能无需支付；对确实无 松付的应付账款的会计处理是否正确， 依据是否充分，关注账龄超过 3年的大额应付账款，是否已作披露，并检查在资广■负债表日后是否偿 还。 略 BA 4、针对资产负债表日后付款项目， 检查银行对账单及有关付款凭证 (如 银行划款通知、供应商收据等)，询1可被审计单位内部或外部的知情