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新个税专项附加扣除指南来了 -HR 都用 i 人事算工资 自 2019 年 1 月 1 日起，《个人所得税专项附加 扣除暂行办法》施行。 不少员工已经完成了第一 次申报，但是，究竟可以少交多少税，个人如何 选择扣除对象才能实现利益最大化等问题都是 大家所关注的热点。 本次个税改革亮点如下： 1 、对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使 用费 4 项收入，按年计税， 预扣预缴并按月办理 扣缴申报； 2 、新设子女教育、继续教育、大病医疗、住房 贷款利息、 住房租金、 赡养老人六项专项附加扣 除。 1 明确新个税专项附加扣除 政策条件和标准 暂行办法在表述上进一步明晰了子女教育、 继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡 养老人六项专项附加扣除条件和标准。 2 确定居民和 非居民纳税人扣缴方法 ①居民个人预扣预缴方法 扣缴义务人向居民个人支付工资、 薪金所得，劳 务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时， 按以下方法预扣预缴个人所得税， 并向主管税务 机关报送《个人所得税扣缴申报表》 。 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的， 由 居民个人于次年 3 月 1 日至 6 月 30 日向主管税 务机关办理综合所得年度汇算清缴， 税款多退少 补。 ②非居民个人扣缴方法 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得， 劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得 时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人 所得税： 非居民个人的工资、 薪金所得，以每月收入额减 除费用五千元后的余额为应纳税所得额； 劳务报 酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次 收入额为应纳税所得额， 适用按月换算后的非居 民个人月度税率表计算应纳税额。 其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费 所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为 收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计 算。 3 现家庭收益最大化的策略选择 ①个人工资、 薪金预缴计算方法本期应预扣预缴 税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－ 速算扣除数） －累计减免税额－累计已预扣预缴 税额 ②累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入－累计 免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累 计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照 5000 元/ 月乘以纳 税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数 计算。 为帮助 HR 更好应对新税改实施之际算薪难题， Talent Spot （力德国际）旗下人力资源管理软 件 i 人事从企业薪酬管理需求出发，率先推出 2019 新版薪税高效管理系统， 从功能上实现 “员 工抵扣一键导入 + 新税关联薪资计算” ，HR 可于 一个平台搞定薪资计算、个税调整、工资条、累 计报表等所有薪税工作流程， 确保算薪过程的准 确性与便捷性。 1 、3 步搭建算薪体