企业所得税常见稽查问题与案例解析.pptxVIP

企业所得税常见稽查问题与案例解析;收入确认方面的问题;;一、收入确认方面的问题 ;一、收入确认方面的问题 ;项目;稽查过程运用审计手段检查企业内部控制问题;一、收入确认方面的问题 ;比如：X案中对收入的纵向分析;序号;收入循环测试;一、收入确认方面的问题 ;比如： 房地产行业特点，政府部门相互协作通过第三方数据控制销售收入： ; 早期稽查案件中，企业项目完成销售后补进行纳税申报或者延迟申报情形屡有发生。政府间合作机制建立之后，延迟申报、减少申报情形大幅减少。 ;电??商务企业 特点： 稽查案件中，此类案件检查的占比较小。;XX电子商务企业稽查案;;2013年销售流水统计表;一、收入确认方面的问题 ;; 商贸型企业 行业差异：电子产品、医疗器械、食品快消等面临的 客户差异 稽查手段：购买与销售的匹配度 ; 服务型企业 传统服务业（酒店、餐饮、娱乐、文化教育等） 现代服务业（金融、建筑、研发、设计、广告等） 收入实现方式的差异。企业所得税风险点各异。;;二、成本结转方面的问题 ;税前扣除凭证与纳税申报不配比的常见问题 汇算清缴前已作为成本税前扣除但是没有对应的凭证 汇算清缴前的对外支付业务主管税务机关拒绝税务备案（涉外业务的居多） ;对外支付费用计提未支付的原因： ;;税前扣除凭证不合法;成本中的关联交易问题;XX案对关联交易的分析：费用明细分析;明细