政府会计主要业务分录（全套表格资料汇编）.docxVIP

政府会计主要业务分录 0 0 附录：主要业务和事项账务处理举例 序号 业务和事项内容 账务处理 财务会计 预算会计 一、资产类 1 1001 库存现金 （1） 提现 借：库存现金 贷：银行存款等 —— 存现 借：银行存款等 贷：库存现金 —— （2） 差旅费 职工出差等借出现金 借：其他应收款 贷：库存现金 —— 出差人员报销差旅费 借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额] 库存现金[实际报销金额小于借款金额的差额] 贷：其他应收款 或： 借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额] 贷：其他应收款 库存现金[实际报销金额大于借款金额的差额] 借：行政支出/事业支出等[实际报销金额] 贷：资金结存——货币资金 （3） 其他涉及 因开展业务等其他 借：库存现金 借：资金结存——货币资金 2 本表中所列举的业务和事项涉及增值税的，参照“应交增值税”科目进行账务处理。 现金的业务 事项收到现金 贷：事业收入/应收账款等 贷：事业预算收入等 因购买服务、商品或其他事项支出现金 借：业务活动费用/单位管理费用/其他费用/应付账款等贷：库存现金 借：行政支出/事业支出/其他支出等贷：资金结存——货币资金 对外捐赠现金资产 借：其他费用 贷：库存现金 借：其他支出 贷：资金结存——货币资金 （4） 受 托 代 理、代管现金 收到 借：库存现金——受托代理资产 贷：受托代理负债 ——