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银行结算账户 要点 、单位银行结算账户 （以单位名称开立的或个体工 商户凭营业执照以字号或经营 者姓名开立的银行结算账户） 1、基本存款帐户： 概念：指存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 其存款人：企业法人、非法人企业、机关事业单位、》团军队武警等、社会团体、民办非企 业组织、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会等，不包括自然人 使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 另外：1）证明文件须正本2）无条件将全部账号向税务机关报告。 2、一般存款帐户： 概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的 银行结算账户。 使用范围：借款转存、归还和的资金收付。可办理现金缴存，但不可支现 3、专用存款帐户： 粮、棉、油收购资金；住房基金；社会保障基金等 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊、资金结算帐户也纳入专用存款 帐户管理 4、临时存款帐户： 概念：指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 可申请的情况：1）设临时机构2）异地临时经营活动3）注册验资 另外：1）注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付 2）临时存款帐户有效期最长不得 超过2年 B、个人银行结算账户 （以个人名称开立的或邮政储 蓄机构办理银行卡业务开立的 账户） 1、 缴纳水电费，归还银行房贷、车贷，信用卡透支消费，证券投资 等均通过个人银行结算账户 进行。 2、 另外：①可在已开立的储蓄帐户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户②储蓄帐 户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。 共同点：单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户 票据结算和非票据结算 票据 结算 （狭义 的） A、汇票 、本票 （银行本票） 、支票 、银行汇票（即期 汇票，未记付款日 期的商业汇票也视 同即期汇票） 2、商业汇票（远期汇票） ①银行承兑汇 票 ②商业承兑汇票 概念 由银行签发 的，由其在见票时 按实际结算金额无 条件支付给收款人 或持票人的票据 由岀票人签发的，委托付款 人在见票时或指定日期无条件支 付确定的金额给收款人或持票人 的票据 由银行签发的，承诺 自己在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或持 票人的票据 岀票人签发的，委托银 行或其他金融机构在见票时 或指定日期无条件支付一定 的金额给收款人或持票人的 票据 特征 ①见票即付②适用 于先收款后发货或 钱货两清的商品交 易③异地④提示付 款期限为出票日起 1个月内，有效期限 为岀票日起2年 ①约期付款（定日、出票后定期、 见票后定期）②在银行开立存款帐 户的法人与其他组织间须有真实 的交易关系或债权债务关系，才能 使用商业汇票③同城或异地④提 示付款期限为自 汇票到期日起10 日内，付款期限最长不得超过 6个 月 ①见票即付 ②异地③提示 付款期限为最长不得超过 个月④两个基本当事人： 出票人、收款人⑤自付证 券 ①见票即付②同城③提示付 款期限为出票日起日内④三 个基本当事人：岀票人、付款 人、收款人⑤委付证券 ①三个基本当事人：出票人、付款人、收款人 ②委付证 券  转让/支 现 银行汇票可转帐，填明“现金”的可支现。但申请人 或收款人为单位的不可支现。 商业汇票可转让，符合条件的可申请贴现 分定额（1000，5000， 10000，50000 ）和不定额 银行本票可转让，注明 “现金”的只能支现且可 作成“委托收款”背书 现金支票（仅支现，不可转 让） 转帐支票（仅转帐） 普通支票（可支现可转帐， 但左上角划两条并行线的划 线支票仅转帐） 记载 事项 记载事项：1）表明“汇票”字样2）无条件支付的委托 3）出票或确定的金额 （银行汇票为出票，商业汇票为 确定）4）付款人名称5）收款人名称6）出票日期7）出 票人签章 记载事项：1）表明“本票” 字样2）无条件支付的承 诺，类同银行汇票，少“付 款人名称” 记载事项：类同商业汇票， 少 “收款人名称” 另外：可授权补记 1） 支票金额 2） 收款人名3） 称 ※签发支票可用碳素墨水笔 或墨汁笔填写 承兑 承兑是商业汇票特有的制度， 定日、岀票后定期（提 示承兑为汇票到期日前）、见票后定期（提示承兑为自 出票日起1个月内） 银行汇票为见票即付，无需提示承兑 无 无 保证 保证的概念：指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所做的一种附属票据行为。 保证的效力：保证人的保证责任是连带责任 背书 背书的概念：是指持票人在票据的背面或粘单上记载有关事项并签章， 将票据权利转让给他人的一种票据行为。 “以 背书转让的汇票，背书应当连续” 背书的记载事项：1）背书人签章一绝对记载事项 2）被背书人的名称一绝对记载