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大型上市公司财务会计内部控制制度【精品管理参考资料】 第一章 会计核算内部控制制度 第一节 内控概述 会计业务一、定义与范围 会计核算内部控制制度是以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，用于 和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序。 会计业务 会计核算内部控制制度包括 : , 会计核算基础工作的内部控制制度 , 一般会计业务内部控制制度 , 财务会计制告的内部控制制度 , 利润分配内部控制制度 , 会计凭证保管、整理、归档内部控制制度 , 会计工作交接内部控制制度 二、控制目标 , 保证公司会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求 保证会计信息的质量 ; , 防止、发现错误与舞弊，保证资产的安全与完整。 三、主要控制节点 , 主管会计对原始凭证的审核 ; , 记账凭证的编制 ; , 会计报表的编制 ; 实物资产的核实。 日常经营管理 ; 日常经营管理 ; 和财经纪律 ; 定期组织各项财产 、会计人员岗位职责 作，检查各岗位职 四、控制政策与方法 原始凭证的审批、审核制度, 实物资产的盘点制度，保证帐实相符 原始凭证的审批、审核制度 第二节 组织机构与岗位职责 一、财务会计部的职责 , 负责公司日常会计核算，提供及时、准确的会计信息，参与公司的 , 严格会计管理，加会计监督，督促会计人员严格执行各项财务制度 , 负责公司各项财产的取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算， 的盘点工作，保证资产的安全、完整 ; , 原物料进出帐务记录及成本处理 ; 各产品成本计算及损益决算 , 各项收入有关单据的审核，各项收入的的确认及帐务处理 ; , 各项费用凭证的审核、支付，及帐务处理 ; , 现金、银行存款的日常收支及帐务处理 ; , 各项应收款项、应付款项的帐务处理及核对 ; , 长短期投资的账务处理 ; , 各项资产减值准备的计提及账务处理 ; , 各种税项的计提及账务处理，各种税金的纳税申报与缴纳 ; , 股东权益、利润分配的账务处理 ; , 总帐的生成和会计报表的编制 ; , 编制会计报表附注及财务情况说明书，完成财务报告的编制。 , 财务会计部部长 : , 贯彻执行国家有关财经法规、政策，组织全部人员完成各项核算工 责执行情况，发现问题及时解决 ; 协调体系，定期考制定会计人员岗位责任制及稽核制度，明确会计人员的分工及相互 协调体系，定期考 核各岗位人员工作绩效，形成高效有序的会计工 作环境; , 根据企业会计制度合理建帐、复核会计报表。确保报出的会计报表 和其他会计资料， 数据真实、准确、可靠，并为财务状况分析提供 资料，组织编写会计报告 ; , 建立财产清查制度，组织参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表， 及时报批处理，达 到帐、卡、物相符。 , 对债权债务要监督检查，发现问题及时处理 ; , 严格执行各项投资、成本、资金、经费计划。 , 主管会计 : , 协助财务会计部部长，实施各项计划，依法实行会计监督 ; , 协助部长组织 本部门 会计人员学习专业技术知识及现代管理方法 ; 配合部长运用符合现代企业管理制度的方法切实加强会计核算及 管理工作 ; , 负责长短期投资的会计核算，登记长期投资备查帐簿。年末，作好 长短期投资减值准 备的会计核算。 , 公司的统计报表，编制与编写年度决算报表及其说明 ; , 编制合并财务指标 预算， 并落实各项预测指标 ; , 协调财务会计部各岗位人员之间的工作 ; , 协助注册会计师的审计工作 ; , 在部长不在时，临时全面主持财务会计部的日常工作。 , 主管会计 : , 负责本部凭证复核及总分类帐登记工作 ; 编制本部会计报表 , 督促各岗位人员整理会计凭证，并将凭证、报表等会计资料及时归 档保管; , 处理有关会计凭证，包括各类长期资产的帐务处理，根据相关会计 制度及公司财务规定，及时、稳妥、正确地进行帐务处理 ; , 编制公司其他外 报资料; , 协助主管会计进行其他内部协调工作。 , 成本会计 : 预测，明确目标成间编制制造费用预算成本，并对存货核算在产品及产成, 协助主管会计制订成本管理与核算制度，提供年度、季度产品成本 本，并提交主管会计 预测，明确目标成 间编制制造费用预 算成本，并对存货 核算在产品及产成 , 督促有关部门制定各产品直接材料、直接人工的消耗定额，督促车 算，并据以编制成本计划 , 收集每月产品材料、人工、水电、机辅料消耗数量及金额，据以计 的计量、验收、领、用、盘存等相关制度的不足 提出合理化建议 ; , 负责登记成本明细账，按月计算各产品当月成本费用发生额，正确 品的单位成本及总成本，形成成本报表 ; 填制成 本转帐凭证，核算委托加工产品的材料领 用、消耗核销 ; , 编制季度成本降低 计划，并根据完成情况提出改进措施，提交主管 会计