财务会计 其他货币资金核算 其他货币资金核算.pptVIP

CURRENT LIABILITIES Chapter 8 财务会计 Financial Accounting 模块2.4 其他货币资金核算 第2章 第四节 其他货币资金核算 银行汇票存款 信用证保证金存款 银行本票存款 存出投资款 信用卡存款 外埠存款 三、其他货币资金---- 概述 企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，是 企业资金的另一种存在形式。 第2章 三、其他货币资金---- 银行汇票存款 1. 定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额 无条件支付给收款人或者持票人的票据。 付款期限： 壹个月 第四节 其他货币资金核算 第2章 借：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金一银行汇票 ① 申请 ② 购货 ③ 退回 借：银行存款 贷：其他货币资金一银行汇票 借：其他货币资金一银行汇票 贷：银行存款 三、其他货币资金---- 银行汇票存款 2. 账务处理 第四节 其他货币资金核算 第2章 1. 类型 付款期限 贰个月 定额本票 不定额本票 三、其他货币资金---- 银行本票存款 第四节 其他货币资金核算 第2章 购货方 销货方 三、其他货币资金---- 银行本票存款 2. 账务处理 第四节 其他货币资金核算 第2章 购货方 贷：其他货币资金一银行本票 三、其他货币资金---- 银行本票存款 2. 账务处理 ①申请： 借：其他货币资金一银行本票 贷：银行存款 ②购办公用品： 借：管理费用 第四节 其他货币资金核算 应交税费一应交增值税（销项税额） 第2章 销货方 三、其他货币资金---- 银行本票存款 2. 账务处理 收到本票： 借：银行存款 贷：主营业务收入 　 第四节 其他货币资金核算 第2章 三、其他货币资金---- 信用卡存款 1. 相关规定 凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单 位卡。 ① 单位卡的资金一律从基本户转账存入，不得交存现金 ② 单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应结算 ③ 信用卡按是否交存备用金分贷记卡和准贷记卡 ④ 准贷记卡的透支期限最长60天，贷记卡的首月最低还款额 不得低于其当月透支余额的10% 第四节 其他货币资金核算 第2章 三、其他货币资金---- 信用卡存款 2. 账务处理 ①申领： 借：其他货币资金一信用卡 贷：银行存款 ②购买： 借：管理费用 贷：其他货币资金一信用卡 第四节 其他货币资金核算 第2章 三、其他货币资金---- 存出投资款 1. 账务处理 ①存款： 借：其他货币资产一存出投资款 贷：银行存款 ②购买： 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金一存出投资款 第四节 其他货币资金核算 第2章 ①开异地账户 ②购买材料 ③转回余款 借：其他货币资金一外埠存款 贷：银行存款 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金一外埠存款 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 三、其他货币资金---- 外埠存款 1. 账务处理 第四节 其他货币资金核算 * *