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受控状态
制度名称
应收票据管理制度
文件编号
执行部门 监督部门 考证部门
第 1 条 为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。第 2 条 企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。第 3 条 应收票据的审核。
1．企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的
真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。
2．收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书， 因而未能如期兑现或交货尚未收回货款， 且不按企业
规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的×× %。
第 4 条 应收票据的批准。
1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。
2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。
3．票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。
第 5 条 应收票据的账务处理。
1．应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。
2．销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。
第 6 条 应收票据的保管。
1．企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。
2．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
3．对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
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审核日期
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