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精品文档（可编辑） 值得下载 关于现金流内部控制的探讨 摘要：“现金为王”的观念已经被广为认同，对于任何一个发展中的企业，如何管理好现金流、实现企业价值的增长，都是非常重要的。企业的内部控制制度，是管理现金流的有效手段之一，但许多企业对于现金流的控制只局限于现金、银行存款等货币资金，对影响现金流的业务流程重视不够。本文将业务流程中的现金流为引线，将内部控制中的各项业务控制联系起来，分析现金流控制的关键点和现实中存在的问题和风险，为企业改善现金相关内部控制提供有益的参考。 关键词：现金流 内部控制 控制点 现代企业管理越来越关注企业价值的提升，而企业未来现金净流量的现值就是企业的价值。因此，与利润相比，现金流对于企业更具有实际意义。比如海尔公司就认为：现金流比利润更重要。现金流的内部控制已经与企业的战略规划、财务决策、运营模式紧密结合在一起。本文就企业日常业务流程为基点，以现金流为引线，对企业现金流内部控制的关键控制点、存在的现实问题和应对措施做一些分析和探讨。 一、现金流内部控制的关键控制点 （一）货币资金管理 货币资金的流动性使得其极易被人通过不当方式占有，货币资金的安全性是管理中的关键。现实中企业通常比较重视这类的内部控制措施。 （二）筹资风险 对于企业来说，对外筹资的风险总是高于对内筹资风险，处于成长期企业的筹资战略应该是发行股票