集团财务管控体系设计和实施060330(重点参考3).ppt

集团财务管控体系设计与实施060330(重点参考3);概要;引言;世界500强石化行业大型企业集团比较;“中航油”事件;;;集团的优势特征 ：;集团的财务特征 ;集团财务管理定位;一、资源开发与配置;航空业务资源开发配置;非航空业务资源开发配置;二、防患与规避风险;建立“授权”与“受控”相统一的机制;三、“成本领先”的竞争策略 ;机场收入受到来自三方面制约：;机场成本支出的特殊性;各要素费用占机场服务费用总额的比例;集团总部与子公司分部的财务管理定位;;中航油事件回放：从数字看中航油折戟;;中航油事件暴露出的企业集团管控方面问题;;中航油事件对建立管控体系的思考;企业集团财务管控制模式的主要类型 ;“集中式”财务管控模式;“集中式”财务管控模式下的财权配置;二、全方位、多元化的管控体系;“集中式”的财务管控体系;三、分层归口控制的运行机制;分层归口控制的运行机制;机场集团采取的集中式财务管控模式可概述为：;;一、资本及其结构控制（1）;主要内容（2） ;二、财务制度建设（1） ;财务制度建设为依托 （2） ;集团财务制度体系（3） ;机场集团财务制度体系（4）;三、财务组织与人事管控 （1）;适合机场集团的结算中心的运行模式 （2）;财务主管委派制（3） ;财务主管的考核与约束（4）;四、财务信息系统管控（1）;网络财务的优势：（2）;集团公司实现网络财务监控的具体方法 （3）;五、被投资公司业绩评价与考核（1） －－如何让总经理“跳起来摘苹果” ？;如何让总经理“跳起来摘苹果” （2）;六、机场集团内部审计管控（1）;企业集团内部审计的组织模式（2）;企业集团内部审计的内容（3） ;; 制定的背景;考核内容和评分标准 ;财务主管考核体系; 财务主管考核体系; 财务会计报告评分办法; 财务会计报告评分办法; 考核程序、考核结果及奖惩; 考核结果分为A－F六个级别，完成考核目标 为D级： 年度综合得分在70分（含）以下为F级； 年度综合得分在71--85分（含）以下为E级； 年度综合得分在86--100分（含）以下为D级； 年度综合得分在101--115分（含）以下为C级； 年度综合得分在116--130分（含）以下为B级； ★年度综合得分在131分以上为A级。 ;集团公司董事会依据工作绩效考核结果，对被考核财务主管实施奖惩。 财务主管年度薪酬分为基薪和绩效年薪两个部分。绩效年薪与年度考核结果挂钩。 对连续二年工作绩效考核结果为A级的财务主管，可推荐续聘下一任财务主管岗位（叁年期），同时可获月浮动工资系数高套一档的奖励。 对连续二年工作绩效考核结果为F级的财务主管，除下浮一档月浮动工资系数外，将视具体情况，可不再对其任命、续聘或对其工作进行调整。 财务主管虚报、瞒报财务状况的，情节严重的，按员工管理条例另行处罚；触犯刑律的，依法移送司法机关追究刑事责任。 ;;感谢您的关注