最新审计工作底稿(模板).docx

XXX会计师事务所审计差异事项调整表 客户单位： 年一月一日 索引号： Z4 序 号 调整说明 资产负债表 利 润 表 调整金额 客户单位意见 索引 号 借方科目 贷方科目 借方科目 贷方科目  编制人员： 日期：/ / 复核人员： 日期：// XXX会计师事务所 银行存款余额明细核对表 客户名称： 年一月一日 索引号：A1—2 号 开户银行 银行账号 日记账 调整数 审定数 附证资料 原币 汇率 本位币金额 对账单 调节表 函证 审计说明及调整:1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致（）不一致（ ）；2、 主要银行存款对帐单的取证情况：己获取（3、 银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（4 审计说明及调整: 1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致（ ）不一致（ ）； 2、 主要银行存款对帐单的取证情况：己获取（ 3、 银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（ 4、 银行存款未达帐项的调整情况：己完成（ ）未获取（）不适用（）； ）未完成（）不适用（）； ）未完成（）不适用（）； 5、大额银行存款的函证程序：已函证（ 编制人员： ）未函证（）不适用（）； 日期： / / 审计结论： 经审计无调整事项，余额可以确认（ ） 0 复核人员： 日期： / / XXX会计师事务所 序号 日期 凭证编号 业务内容 对方科目 收款方式］ 收入金额 核对内容 现金 银行 1 2 3 4 5 6 7 客户名称: 年 月 日 索引号：A1-3  核对说明： 1 ?收款凭证与存入银行账户的解款单日期和金额相符。 收款凭证金额己计入现金日记账、银行存款日记账。 银行收款凭证与银行对账单核对相符。 收款凭证与销售发票、收据核对相符。 收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。 收款凭证账务处理正确。 收款凭证与对应科目（如销售或应收账款）明细账的记录一致。 抽样测试说明： 随机抽取1-12月发生的不冋收款业务 笔进行审计测试，测试合格率 为 ％,不合格率为 %o 抽样测试结论： 货币资金收款内部控制运行：正常（ ）基本正常（ ）不正常；记账 凭证编制及账簿记录：正确（ ）基本正确（ ）不正确。 编制人员： 日期：!_± 复核人员： 日期：L± XXX会计师事务所货币资金支岀凭证抽查表 客户名称： 年一月一日 索引号：A1-4 序号 H期 凭证编号 业务内容 对方科目 付款方式 支出金额 核对内容 现金 银行 1 2 3 4 5 6 7 8  核对说明： 原始凭证付款具有核准人签名。 原始凭证为合法的发票或收据。 原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。 付款凭证的授权批准手续齐全。 付款凭证与计入现金、银行存款日记账金额一致。 付款凭证与银行对账单核对相符。 付款凭证与对应科目（如应付账款）明细账的记录一致。 &付款凭证账务处理正确。 抽样测试说明： 随机抽取1-12月发生的不冋付款业务 笔进行审计测试，测试合格率 为 ％,不合格率为 %o 抽样测试结论： 货币资金收款内部控制运行：正常（ ）基本正常（）不正常；记账凭 证编制及账簿记录：正确（ ）基本正确（ ）不正确。 编制人员： 日期：/ / 复核人员： 日期：// XXX会计师事务所 XXX会计师事务所 审计工作底稿目录（一） 客户名称： 年_月_日 索引号：Z19 编号 档案内容 具备（〃/ ） 不适用（X） Z 一、综合类匸作底稿 Z1 审计报告书 Z2 当年重大会计政策变动记录 Z3 重大冋题请示报告 Z4 合并报表工作底稿 Z5 合并抵销分录底稿 Z6 试算平衡表丄作底稿 Z7 审计差异汇总表一调整（重分类）分录汇总表 Z8 客户管理当局声明书 Z9 未审计会计报表 Z10 审计工作小结 X 二、管理类工作底稿 XI 客户提供的法律文件、企业情况及会计资料目录 X2 审计程序完成情况表 X3 基本概况表 X4 审计业务约定书 X5 经营环境及状况调查表 X6 财务报表分析性测试资料 X7 内部控制的调查冋卷 X8 重要性标准初步估计表 X9 业务用工收费预算及实际情况表 X10 业务报告签发处理单 XII 审计报告书底稿 X12 审计标识 Y 三、符合性测试工作底稿 Y1 现金和银行存款符合性测试 Y2 购置与付款循环符合测试 Y3 仓储与存货循环符合测试 Y4 销售与收款循环符合性测试 Y4 生产循环符合性测试 Y5 工薪与从事循环符合性测试 Y6融资与投资循环符合性测试 Y6 融资与投资循环符合性测试 编制人员： 日期：L± ；复核人员： 日期：L± XXX会计师事务所 审计工作底稿目录（二） 客户名称： 年_月_日 索引号：Z19 编号 档案内容 具备（〃/ ） 不适用（X） 四、实质性测试工作底稿 A-D