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增值税税率下调，企业最关注合同、发票的 28 个问题 政策： 会议决定，从 2018 年 5 月 1 日起， 一是将制造业等行业增值税税率从 17% 降至 16% ，将交通运输、建筑、基础电 信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从 11% 降至 10% ，预计全年可减税 2400 亿元。 二是统一增值税小规模纳税人标准。 将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销 售额标准由 50 万元和 80 万元上调至 500 万元，并在一定期限内允许已登记为 一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人， 让更多企业享受按较低征收率计税的 优惠。 三是对装备制造等先进制造业、 研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在 一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。 以下是企业财务人员最关注的问题： 1. 销售方特意等到五一才开发票，怎么处理？ 这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。 2. 简易征收和小规模哪个更具优势？ 这要具体问题具体分析， 如果一般纳税人， 选择简易计税， 不能享受增值税季度 9 万元优惠，小规模纳税人可以。 3. 政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人，这个一定时 期如何理解？该制度是一直存在还是仅仅存在于 5 月 1 日之后的一定时间段？ 是的，要关注税务局最新通知，等待最新政策中。 4. 税率变了，进项税额要 4 月全认证完吗？ 最好是把收到的发票全部认证，后续就算能退，手续也比较繁锁。 5. 转为小规模，但有固定资产， 40% 的留抵，怎么处理？ 按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。 6. 都是什么行业减税率？还是所有的企业都可以减少税率？ 生产、销售商品和货物的企业减按 16% ，交通运输、建筑、基础电信服务等行 业及农产品等货物的增值税税率从 11% 降至 10% ，服务行业不变，还是 6% 。 7. 商业批发企业和工业企业现在调整为 500 万元，可以转为一般纳税人，如果 对方没有达到 500 万元，那他就不能给我开专票，作为购买方那不就亏了吗？ 对方可以代开 3% 的专票，不能开 17% 的专票，作为购买方确实是不划算。 8. 增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率 25% ，企业真的有利 吗？ 增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。 9. 小规模纳税人销售额增加 ,对小规模纳税人有什么影响 ? 或是有什么好处 ? 对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票 3% 或 5% ，账务处理比 较简单，年度销售额在 500 万元以下，还可以成为小规模纳税人。 10. 5 月 1 日以后开红字增值税专用发票有什么影响？ 开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最后只能退税。 11. 请问小规模纳税人，公司账户收钱了，然后又转入法人私人账户了，老板给 他家人用了，有没有什么风险 ? 做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司，法人按 20% 交人个所得税。 12. 农机设备原来没抵完的进项税可以退回吗？ 最好在 4 月底前认证，是否能退，还得看合同日期，以及发票开具日期。 13. 如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在 5 月之后，难道要在这个 政策执行之前，不管对方是否要求全部开？ 依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签 16% 或 10%税率的合同。 14. 房地产老项目