《中国税制》第一章 税收制度的定义、构成与作用课后练习.docxVIP

PAGE1 / NUMPAGES1 《中国税制》 第一章 税收制度的定义、构成与作用课后练习 一、 单项选择题 共 7 题 1、 （ ）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A . 骗税 B . 抗税 C . 偷税 D . 欠税 参考答案：A 2、 税收课征的依据是国家的（ ）。 A . 政治权力 B . 财产权力 C . 社会管理权力 D . 行政权力 参考答案：A 3、 （ ）是税式支出中采用最为普遍的形式。 A . 税收抵免 B . 减免税 C . 税收饶让 D . 退税 参考答案：B 4、 比例税率的表现形式是（ ）。 A . 行业比例税率 B . 超额累进税率 C . 全率累进税率 D . 地区差别税额 参考答案：A 5、 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ）。 A . 单位 B . 法人 C . 单位和个人 D . 个人 参考答案：C 6、 起征点是（ ）达到征税数额开始征税的界限。 A . 计税依据 B . 税目 C . 税源 D . 征税对象 参考答案：D 7、 （ ）是征税对象的计量单位和征税标准。 A . 税率 B . 计税依据 C . 税目 D . 纳税期限 参考答案：B 二、 多项选择题 共 4 题 1、 税率的三个基本形式是（ ）。 A . 比例税率 B . 累进税率 C . 超额累进税率 D . 定额税率 参考答案：ABD 2、 减免税的基本形式有（ ）。 A . 税基式减免 B . 税率式减免 C . 税额式减免 D . 纳税人减免 参考答案：ABC 3、 违反税收法令的行为包括（ ）。 A . 抗税 B . 偷税 C . 欠税 D . 骗税 参考答案：ABCD 4、 税收制度组成要素中的基本要素有（ ）。 A . 纳税环节 B . 纳税人 C . 税率 D . 课税对象 参考答案：BCD 三、 判断题 共 4 题 1、 税目反映征税的深度，税率反映征税的广度。（ ） 对 错 参考答案： 错误 2、 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。() 对 错 参考答案： 正确 3、 税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。() 对 错 参考答案： 正确 4、 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。() 对 错 参考答案： 错误 四、 名词解释题 共 5 题 1、 超额累进税率 参考答案：超额累进税率，把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，再将计算结果相加后得出应纳税款 2、 税基 参考答案：税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。 3、 纳税义务人 参考答案：纳税义务人，又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有两种基本形式：自然人和法人。 4、 税目 参考答案：税目，指各个税种所规定的具体征税项目。反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。 5、 纳税人 参考答案：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 五、 简答题 共 1 题 1、 如何理解税收的内涵与外延？ 参考答案：税收的内涵：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。理解这一内涵，需要把握以下四点：（1）税收是财政收入工具，其本质是一种分配关系；（2）国家征税的依据是政治权力；（3）国家征税的目的是满足社会公共需要；（4）包括税收组织活动、税收调控活动、税收监管活动。税收的外延指税收的一般特征，包括税收的强制性、无偿性与固定性。税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均有强制的约束力，纳税义务人必须依照税法规定纳税，履行有关纳税义务，否则就要受到法律的制裁。税收的无偿性是指税收缴纳后，不直接偿还给具体对应的纳税义务人，国家也无须为此作出某种预期的承诺或付出相应代价。税收的固定性是指在征税以前就以法律形式规定征税对象和征税数额的比例等，征纳双方都要遵循。税收三性是互相联系的，强制性是无偿性的基础，强制性和无偿性决定着固定性。税收三性是统一的，缺一不可，是税收区别于其他财政收入的基本标志，反映了税收的共性。