【财务管理内部审计 】审计学的相关习题与答案[共19页].pdfVIP

{财务管理内部审计}审计 学的相关习题与答案 5.在确定进一步审计程序的范围时,注册会计师应当考虑的因素不包括（）。 A ．计划获取的保证程度越高,对测试结果可靠性要求越高,注册会计师实 施的进一步审计程序的范围越广 B ．评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 C.确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 D ．确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 6.审计 ABC 公司 2007 年度财务报表时,注册会计师 A 发现 ABC 公司在 2007 年 12 月份发生了躲避重大的销售业务,并且还有若干笔大额销售业务在 2007 年 底尚未完成。对此,注册会计师首先应当（）,并在期末或期末以后检查此类交 易。 A ．将财务报表与会计记录相核对 B ．考虑截止认定可能存在的重大错报风险 C ．检查财务报表编制过程中所作的会计调整 D ．向ABC 公司的客户发询证函 7.注册会计师 A 了解到 ABC 公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材 料后,须经生产车间负责人 B 检验并与领料单核对无误方可下料,但内部控制制 度并未要求 B 检验核对后在领料单上签字,在测试该项内部控制的执行情况时, 注册会计师采用下列程序无效的是（） A ．穿行测试B。观察 C。询问 D。检查文件与记录 8.注册会计师在设计实质性分析程序时不应当考虑的因素为（）. A.对特定认定使用实质性分析程序的适当性 B.对已记录的金额或比率作出预期时,所依据的内部或外部数据的可靠性 C.作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错误 2 D.选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目,并调查这些项目是否确 实包括在内 9.注册会计师 A 是 XYZ 公司 2007 年度财务报表审计的外勤审计负责人,在审计 过程中,负责对销售与收款循环进行审计,下列审计程序属于不可预见性方法的 是（） A ．对重要的应收账款进行函证 B ．改变函证日期,即把所函证账户的截止日期提前或者推迟 C ．对营业收入采用分析程序 D ．对销售业务进行期末截止测试 10.注册会计师应当设计控制测试,以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充 分、适当的审计证据。下列关于控制测试范围的叙述不正确的是（） A ．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高,需要实施 控制测试的范围越小 B ．控制的预期偏差率越高,对拟信赖控制实施控制测试的范围越大 C ．如果控制的预期偏差率过高,注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定 层次的重大错报风险降至可接受的低水平,从而针对某一认定实施的控制测试可 能是无效的 D ．信息技术处理具有内在一贯性,除非系统发生变动,注册会计师通常不需 要增加自动化控制的测试范围 11.注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素不正确的是 （） A ．控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越应该在期中实施实质性 程序 B ．如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取,注册会计师应 虑在期中实施实质性程序 C ．注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,注册会计师越应当考虑 将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施 D ．对收入截止认定、或有负债等的审查必须在期末（或接近期末）实施实质 3 性程序 12.实质性程序的下列表述中不恰当的是（） A ．细节测试是对各类交易、帐户余额、列报的具体细节进行测试, 目的在于 直接识别财务报表认定是否存在错报 B ．实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序,主要是通过研究数据间 关系评价信息,只是将该技术方法用作实质性程序,即用以识别各类交易、帐户 余额、列报及相关认定是否存在错报 C ．细节测试适用于对各类交易、帐户余额、列报认定的测试,尤其是对存在 或发生、计价认定的程序；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易,注册会 计师可以考虑实施实质性分析程序 D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重要大错报风险设计有针对性的细 节测试,针对完整性认定设计细节测试时