【财务管理内部审计 】内部审计工作业务手册[共25页].pdfVIP

{财务管理内部审计}内部 审计工作业务手册 2 目录 序言⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （2-5 ） 第一部分内部审计办法⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （6-11 ） 第二部分内部审计具体规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （12-35 ） 内部审计具体规范第1号──审计方案编制规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （12-14 ） 内部审计具体规范第2号──审计通知书规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （15-16 ） 内部审计具体规范第3号──审计证据规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （17-19 ） 内部审计具体规范第4号──审计工作底稿规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （20-22 ） 内部审计具体规范第5号──审计事项评价规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （23-25 ） 内部审计具体规范第6号──审计报告编审规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （26-28 ） 内部审计具体规范第7号──审计复核工作规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （29-30 ） 内部审计具体规范第8号──审计文书处理规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （31-32 ） 内部审计具体规范第9号──审计档案工作规范⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （33-35 ） 第三部分内部审计实务指南⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （36-62 ） 内部审计实务指南第2号──存货⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （39- 41 ） 内部审计实务指南第1号──货币资金⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （36-38 ） 内部审计实务指南第3号──固定资产及折旧⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （42- 45 ） 内部审计实务指南第4号──生产与费用循环⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （46-49 ） 内部审计实务指南第5号──应付款项⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （50- 51 ） 内部审计实务指南第6号──损益类项目⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ （52- 06年审计问题年度总结⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ ⋯ 54 ） （55-62 ） **审计部第1页内部审计工作业务手册 3 内部审计工作业务手册 序言 本序言旨在说明审计部独立审计工作手册（以下简称 “审计手册” ）的目标、体系、制定与发布程 序,并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由**集团审计部负责解释。 一、审计手册的制定依据与目标 1 ．审计手册依据《内部审计具体准则》制定。 2 ．制定审计手册的目标： 2 ．1建立执行内部独立审计工作的权威性标准,规范内部审计人员的工作行为,促使内部审 计人员恪守独立、客观、刚正的基本原则,有效地发挥内部审计的监督和服务作用。 2 ．2促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作,提高审计工作质量,提高 业务素质和工作水平。 2 ．3明确审计人员责任,维护公司利益,保护董事会和其他利益关系人的合法权益,促进集 团发展。 二、审计手册的体