7税收筹划课后答案.docx

第七章 企业财务管理活动中的税务筹划 一、单项选择题 1.有关企业的固定资产折旧，以下说法正确的是（ ） A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以使用加速折旧法提取折旧 B.采取缩短折旧年限方法提取的，最低折旧年限不得低于普通折旧年限的40% C.采取加速折旧方法的，只能采取双倍余额递减，不能使用年数总和法计算 D.除另有规定外，电子设备的最低年限为5年 2.在固定资产采购环节，企业下列税收筹划方法中不可行的是（ ） A.在法律许可的范围内，少计固定资产原值 B.增加当期费用 C.通过推迟纳税义务发生时间 D.采取分期付款采购方式，付清账款后入账 3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，能计算折旧扣除的有（ ） A.企业购置的尚未投入使用的机器设备 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产 4.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不能在税前据实扣除的是（ ） A.非金融企业向金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C.金融企业的各项存款利息支出 D.金融企业的同业拆借支出 5.企业使用或者销售的存货，不能使用（ ）计算成本。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 关于固定资产税收筹划的说法中，错误的是（ ） A.采购固定资产环节所发生的各项成本和费用，也有税收筹划空间 B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应 C.企业处于税收优惠期时，固定资产折旧费用的抵税效应也会降低 D.企业可以选择在其亏损期，考虑进行新固定资产的采购 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A.3 B.6 C.5 D.8 我国《企业所得税法》规定，符合条件的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳预提所得税，实际执行的税率为（ ） A.10% B.15% C.20% D.25% 下列表述中，正确的是（ ） 在物价持续上涨时，企业选用先进先出法税负最轻 在物价持续下跌时，企业选用移动平均法可实现税收筹划 C.无论使用哪种存货计价方法实现的税收筹划，实际上都是为了获得资金的货币时间价值 D.企业需要在一个纳税年度开始后准确预测当年的物价变动趋势，才可以有效运用这一税收筹划方法 对企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除。 A.14%、2%、1.5% B.12%、2.5%、1.5% C.14%、2%、2.5% D.12%、2.5%、2.5% 11.下列费用扣除的表述中，错误的是（ ） A.企业安置残疾人员的，可以在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ C.研究开发费用中，未形成无形资产计入当期损益的，应按实际发生金额据实扣除，不得加计扣除 D.研究开发费用中，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销 12.某企业2015年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 A.32　　　 B.29　　　 C.30　　　 D.27.5 13.依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（ ） A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 14.某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2015年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2015年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2015年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。 A.36.65 B.35.45 C.32.75 D.33.75 15.某服装生产企业2015年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得