人民医院财务会计内部控制制度.pdf

人民医院财务会计内部控制制度 XXX人民医院财务会计内部控制制度 一、总则 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞 管理漏洞，提高单位财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计 法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业 单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医 院会计制度》等规定，制定本单位财务会计内部控制制度。 二、预算控制制度 1. 每年年初，根据上一年度单位财务收支情况，结合来年医院工作计划的总体 要求，财务科编制单位切实可行的单位财务预算。 2. 财务部预算的内容包括单位收入计划、成本支出指标，收支结余及固定资产 投资等。 3. 预算分编制完成陪完成并通过医院职代会审议，报县卫生局批准后组织实 施。 4. 单位要按照批准的年度预算合理组织收入、安排支出、严格控制无计划支 出。 5. 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策、突发事件等客观原因影响执行 时，上报县卫生局。 6. 每季度分析预算执行情况，及时研究预算执行中存在的问题，采取改进措 施，确保年度预算的完成。经管建立预算执行绩效考评制度。 三、收入控制制度 1. 医院收入包括门诊医疗收入、住院医疗收入、其他业务收入。原则上财务收 入每月统计日期为上月 26 日至本月的 25 日止。 2. 医院的一切收入全部交财务科管理，严禁其他科室或个人私自收取现金行 为。门诊和住院收入分别由门诊、入出院收费员收取并及时存入银行，其它收入由 单位出纳员并及时存入银行。单位财务部门不得设立小金库和帐外帐 3. 各科室、诊室应严格遵守省卫生厅、省物价局颁布的物价政策及收费标准， 收费人员收费后要出据省财政厅监制的电脑发票给患者或家属。 4. 会计核算人员要严格按照岗位职责的管理要求审核各项单据，防止弄虚作 假，造成单位收入流失的现象发生。 5. 会计票据管理人员要及时认真办理医用发票的购入、领用、销号登记及票据 管理工作，防止发单丢失现象的发生。 6. 因特殊原因患者及家属需要退费时，原则上统一由现金出纳室按现财务制度 的管理规定办理退费手续，做到手续完备。 四、成本支出控制制度 1. 单位成本支出按性质分为直接医疗成本 , 卫生材料、低值易耗品、药品进价 成本 , 、直接费用 , 日常运转费用 , 、间接费用 , 非日常运转但必须支付的费用 , 、职 工工资及补贴。 2. 根据上述分类，单位要把控制的重点放在直接医疗成本和直接费用上。因 此，药品、卫生材料、行政、设备等库房和科室制度好相 关管理制度，采取一切可行的措施的努力降低医疗服务成本。 3. 财务人员严格按照《医院会计制度》、《会计法》的规定，审核各项支出凭 证的真实性和完整性，做到手续完备，及时编制支出凭证。 4. 重大支出和项目要由院务会集体决策，并符合“采购法”等相关法律规定。 5. 各临床、医技、职能科室要加强成本核算与管理，严格控制成本费用支出， 降低医疗成本，提高经济效益。经济方案以一套周密完整考核机制来约束成本支 出。 五、货币资金控制制度 1. 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金 , 外阜存款等 , ，货币资金的控 制是医院财务部门控制的重点。 2. 门诊、住院收费核算人员要严格按照岗位职责要求《岗位职责》的管理要求 及时核对收费人员账务，现金出纳员每日负责把业务收入现金存入银行。收费人员 要作到“日清月结”。 3. 出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债 务账目的登记工作，货币资金支付过程分别由会计主管 , 主任 , 、出纳人员共同办 理。 4. 按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范 围的业务应当通过银行办理转账结算。 5. 按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开支 账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况。加强 对银行凭证的填制、传递及保管等环节的 管理与控制。严禁出借银