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保山学院 保山学院 保山学院 保山学院 保山学院 保山学院 保山学院 本实训涉及职工工资的发放、不同经费的使用、社保基金和住房公积金的交纳等经济业务。职工工资的分配、经费及福利费的计提等业务则归在期末业务中反映。 保山学院 实训八 职工薪酬 原始凭证是费用报销单、培训费收据，其表明：职工王丽丽等5人因参加继续教育培训，报销培训费用2 000元，其中增值税113.20元。职工培训教育费属于职工教育经费的开支范畴，归属于职工薪酬，会计处理为： 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 886.80 应交税费——应交增值税（进） 113.20 贷：库存现金 2 000 保山学院 业务1：职工教育经费支付的核算 原始凭证是费用报销单和收款收据。其表明：工会组织开展冬季运动会发生费用9 500元。从期初余额可知，“其他应收款”账户中有10 000元工会人员姚小平的借款，报销时应结清该笔借款。会计处理为： 借：应付职工薪酬——工会经费 9 500 库存现金 500 贷：其他应收款——姚小平 10 000 保山学院 业务2：工会活动经费的核算 原始凭证是工资结算汇总表和转账支票存根。其表明：扣除各项代扣款，公司11月份实发工资460 700元已支付。会计处理为： 借：应付职工薪酬——工资 600 000 贷：银行存款 460 700 应付职工薪酬——社保基金 60 000 ——住房公积金 60 000 其他应付款——市电力公司 7 400 其他应收款——房租 11 900 保山学院 业务3：职工工资支付的核算 原始凭证是社保基金、住房公积金委托收款凭证和转账支票存根，其表明：上月公司和个人承担的社保基金和住房公积金已划出。制度规定，单位承担的社保基金和住房公积金于实际缴纳时，冲减应付职工薪酬，个人承担部分由单位从职工工资中代扣代交。会计处理为： 借：应付职工薪酬——社保基金 120 000 ——住房公积金 120 000 贷：银行存款 240 000 保山学院 业务4：社保基金和住房公积金缴纳的核算 保山学院 保山学院 保山学院 保山学院 保山学院 保山学院 保山学院
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