存货学习管理审计实施方案.docxVIP

内部控制 审计审计 方案 --存货管理业务 流程审计方案 单位名称 中国网络通信集团公司 审计覆 工作底 [XX 公司 ] 盖期间 稿编号 填写人 审阅人 日期 部控制审计步骤 完成日期 工作底稿索引 1 分析流程目标和流程风险并根据经营环境和 / 或经营战略的重大变化进行修订。 2 根据经营环境和 / 或经营战略的重大变化修订 关键运作要素。 3 取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序 记录，评价其是否及时更新和充分适用。 流程目标 关键运作要素 1 存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行 n 存货库存水平应决定于项目 2 确保存货及资产的安全 需求和存货保存成本 n 良好的成本控制 3 确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及 n 与供货商关系 时性 n 存货质量满足项目要求 4 确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运 n 良好的存货管理技巧 使用要求 流程风险 对应流程目标 1 有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录 1 2 存货保有量可能不足或过多 4 3 存货保管可能未能良好监控，可能导致资产损失 2 4 财务账目记录可能不及时或不准确，可能造成存货价值不 3 准确 5 账实不符可能给企业带来潜亏（盈） 3 6 过剩的资产可能闲置而未能采取适当行动进行调配 4 7 积压或过期存货可能不能及时发现并采取适当行动进行处 4 理 单位名称 中国网络通信集团公司 审