财务会计与营业税管理知识分析(ppt 43页).pptVIP

化三建筑公司承包一项建筑工程，主体工程由本公司自行完成，附属工程转包给另一施工队完成，工程全部完工后，收取工程造价总收入1000万元，转支施工队转包费600万元，试计算该建筑公司应纳营业税和应代扣代缴的营业税。 工程收入适用建筑业税目，税率为3%。 化三建筑公司应纳税额=6000000）×3%=120 000（元） 应代扣代缴营业税=6000 000×3% =180 000（元） 例 （1）金融业 一般贷款，以纳税人发放贷款所取得的利息收入全额为营业额征收营业税。 外汇转贷业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额征收营业税。 3、金融保险业 融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期营业额。 本期营业额=（应收取的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数） 金融经纪业务和其他金融业务（中间业务）营业额为手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代付、加价等，从中不得作任何扣除。 某银行2004年第一季度吸收存款支付利息40万元，贷款取得利息收入70万元。同时，以6%的季度利率从境外筹措资金4000万元，并将其中的3000万元转贷给企业，获得转贷利息收入210万元。另收取结算业务手续费12万元