财务分析与项目风险管理知识防范(ppt 49页).pptVIP

核对现金日记帐和银行存款日记帐、总账的余额与报表数是否相符； 浏览银行存款日记帐，感觉企业现金流情况是否与企业介绍相吻合 核对对帐单，在对帐单上一年内随机抽查不少于3笔不同期限的进出业务与存款日记帐核对；在存款日记帐上一年内随机抽查不少于3笔不同期限的进出业务与银行对帐单核对； 通过检查上年末和当期的资产负债表日的银行存款余额调节报，核实银行对帐单和银行存款日记帐的真实性； 应收帐款。 应收账款问题最多，客户容易在这方面造假，是保前审查最重点关注的内容。对稍大金额（何谓稍大，需要经验值）的应收账款需要逐笔过手，对于那些回收无望的和企业无法提供其存在性的证据的应该果断从余额中删除。 核对应收帐款明细帐、总账的余额与报表数是否相符； 浏览全部明细帐，抽查年内应收帐款变动频繁、基本不动、偶发性大额应收款各一笔，调看原始凭证、合同、发货、结算等单据，以核实债权发生的真实性和可回收性。 预付账款 预付账款也是一项资产，预付账款所要采购的商品或资产应该是市场上紧缺的，属于卖方市场的，贷款企业如果存在大量预付账款而无法合理解释，预付账款所对应的商品或资产很可能落空，也有可能是客户作假，遇到这种情况，果断剔除这部分资产为好。 存货。 存货定原则上应该坚持眼见为实，大数额的一要实盘存货，而要看到对应得购货发票以及运费发票，三要看一下该科目与报表的整体合理性。很多企业的部分存货