财务会计信息化与内部控制管理知识分析系统(ppt 28页).pptVIP

(二)会计系统 1、确认并记录所有真实的交易 2、及时且充分详细地描述交易，以便在会计报表上对交易作适当的分类 3、计量交易的价值，以便在会计报表上记录其适当的货币价值 4、确定交易发生的期间，以便将交易记录在适当的会计期间 5、在会计报表中适当地表达交易和披露相关事项 (三)控制程序 1、交易授权 2、职责划分 3、凭证与记录控制 4、资产接触与记录使用 5、独立稽核 第七节会计电算化的内部控制 一、电算化会计信息系统所受到的威胁 1、自然灾害 2、人为破坏 3、运用上的过失 4、计算机硬件和软件故障 二、应用电算化会计信息系统的风险 (一)不能将用户需求变换成技术要求 (二)不恰当地使用计算机技术 (三)错误的重复发生 (四)级联错误 (五)不合理的处理 (六)不适当控制 (七)数据录入不正确 (八)数据集中 (九)责任集中 (十)越权操作 (十一)系统缺乏存取控制 三、电算化会计信息系统内部控制的特点 (一)系统开发阶段的控制是其他控制是否发挥作用的前提 (二)控制的重点从传统的会计部门转移到电子数据处理部门 (三)部分内部控制程序化、自动化 (四)控制的要求更严格，内容更广 四、电算化会计信息系统内部控制的分类（P243） (一)依据控制实施的范围和环境，可分为一般控制和应用控制 (二)依据控制的预定意图，可将其分为预防性控制、检查性控制和纠正性控制 (三)依据实施控制所采