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项目一试算平衡表
、正保公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)如下:
总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)
2010年12月31日 单位:元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
银行存款
100 000
(3)
(4)
60 000
库存商品
20 000
10 000
30 000
应收账款
10 000
10 000
无形资产
10 000
30 000
40 000
实收资本
100 000
(5)
110 000
短期借款
(2)
20 000
20 000
合计
(1)
140000
80 000
80 000
130 000
130 000
、某企业为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为 17% 2011年8月31日各分类账账户余额如下:
账户
借方余额
账户
贷方余额
库存现金
6000
累计折旧
6000
银行存款
80000
短期借款
50000
原材料
20000
应付账款
60000
库存商品
30000
应交税费
30000
应收账款
80000
实收资本
300000
固定资产
250000
资本公积
20000
假设该企业9月份发生下列业务:
(1) 收到投资者追加投资共计 130, 000元,其中:50000元存入银行,全新设备一台价值 80, 000元已
经交付使用。
(2) 用银行存款30, 000元归还前欠外单位的购料款。
(3) 收回某公司的应收账款 50,000元,款项已存入银行。
(4) 购入原材料20, 000元,增值税专用发票注明增值税额为 3400元,款项尚未支付,材料已验收入库。
(5) 用资本公积15000元转增资本。
要求:填制完成试算平衡表。
总分类账户本期发生额和余额试算平衡表
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
6000
6000
银行存款
30000
100000
30000
150000
原材料
20000
20000
40000
库存商品
30000
30000
应收账款
80000
50000
30000
固定资产
250000
80000
330000
累计折旧
6000
6000
短期借款
50000
50000
应付账款
60000
30000
23400
53400
应交税费
30000
3400
26600
实收资本
300000
145000
455000
资本公积
20000
15000
5000
合计
466000
466000
248400
248400
586000
586000
三、 客观题考点:
1、 作用:用于检查所有账户(总分类账户)记录是否正确。
2、 依据:资产=权益;借贷记账法的记账规则。
3、 种类:发生额试算平衡(本期发生额) ;
余额试算平衡。(期初余额和期末余额)
4、 公式:强调“全部/所有”
全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计
全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计
资产、成本、费用:末=初+借-贷
负债、所有者权益、收入:末 =初+贷-借
5、 结论:试算平衡,则账户记录基本正确;试算不平衡,则账户记录一定有错误。
6、 以下错误通过试算平衡找不岀来(不影响试算平衡)
A、漏记;B、重记;C、记错账户;D借贷方向相反;E、借贷错误巧合,正好抵消
四、 根据总分类账与明细分类账平行登记的原理 ,将下列账户中的空缺数字填上。 产成品包括A、B、C三个明细分类账户。
库存商
品 库存商品一一A
期初余额 60 000
期初余额 10 000
本期发生额 40 000
本期发生额50 000
本期发生额(2)
本期发生额15 000
期末余额 (1)
期末余额 (3)
库存商品
B 库存商品 C
期初余额 (4)
期初余额 (6) 30000
本期发生额 (5)
本期发生额15 000
本期发生额10 000
本期发生额 (7)
期末余额 20 000
期末余额 20 000
项目二总账和明细账平行登记。
一、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
(1) 4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9 元,价款22500元。货物已验收入库,款项 39500元尚未支付。(不考虑增值税,下同)
(2) 8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3) 13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料 1400公斤
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