《中小企业财务风险评价中层次分析法的运用》.docx

中小企业财务风险评价中层次分析法的运用 摘要：中小企业由于生产规模小、管理不规范，风险防范意识差，容易出现财务风险。很 多企业由于财务风险的出现陷入了困境， 甚至倒闭破产。 然而，从理论上由， 财务风险的存在具 有客观必然性， 无法杜绝， 只能采取有效的手段进行防范，因此， 财务风险评价尤为重要。本文 探讨了中小企业财务风险概念、 特征等内容， 并将层次分析法应用于中小企业财务风险评价中。 关键字：中小企业 财务风险 层次分析法 中小企业的财务风险是影响企业正常运营的重要因素。 在我国， 中小企业数量多， 生存 于激烈的市场竞争环境中， 中小企业与大型企业相比， 具有财务风险预防意识薄弱， 缺少可 持续发展规划，资金数量少，管理粗放等特点，一旦出现财务风险，其管理上的漏洞突显， 无法采取有效的措施应对风险。 中小企业要想长期、 稳定的发展，就要采取有效的风险评价 方法，为财务风险管理提供依据。 一、中小企业财务风险评价 （一）概念界定 中小企业 在我国，中小企业是指依法建立的， 遵守国家法律法规， 符合国家产业政策，具有满足 社会需求的功能，所有制形式多样，生产规模较小企业。 财务风险 广义的财务风险是指企业运营过程中，任何一个环节的实际情况与预期计划发生差异， 给企业造成损失，影响到企业的财务运行，并由此引发财务风险。 对于中小企业而言， 其运 营的前提就要有充足的资金， 但是由于它本身资金实力不雄厚， 必须通过其他融资渠道解决， 当资金满足生产需要时， 在进行投资活动时， 如果投资决策失误， 就可以导致资金出现损失， 影响资金的收回，如果资金正常回收后， 则可能在收益的分配上出现风险。 由此可见， 广义 的讲，财务风险可分为筹资风险、 投资风险、 资金回收风险以及收益分配风险， 如图1所示。 图1:企业财务风险分类 狭义的财务风险是指企业在运营过程中， 由于收益与预期目标不一致， 影响了企业正常 运转的风险。 与大型企业相比， 中小企业的自给自足性差， 多通过负债进行生产维持与扩大， 负债融得的资金， 在使用期限结束时， 要归还本金并支付利息， 如果企业并能没有通过负债所 得的资金收获更多的收益， 就无法偿还债务与支付利息付， 企业就有可能会陷入财务危机，如图 2所示。 图2 :财务风险的产生 3.财务风险评价 财务风险评价是指以财务风险识别为前提， 以财务风险度量为基础， 将风险发生了频率、 程度、范围、影响等因素综合评定，判断其对企业造成的经济损失、经营损失、发展损失， 分析这些损失可能会引发的财务风险。 财务风险按划分依据的不同可划分为多种类型， 如图 3所示。 图3:财务风险评价分类 财务风险评价都具有以下几个特点： 财务风险的评价具有综合性 财务风险评价虽然是以财务发生了风险为重点评价内容， 但绝不是仅仅是财务信息的评 价。由于企业在运营过程中，财务活动贯穿始终，财务活动之间的财务关系也是千丝万缕， 引发财务风险的因素也是千差万别， 如果只对引发财务风险的一个环节， 一种活动， 或一种 关系进行评价， 其评价结果的科学可靠性必然会受到影响。 只有综合考查企业的所有运营环节， 所有财务活动及财务关系，才能客观、准确的对企业财务进行评价。 财务风险评价要综合定性与定量的两种结果 财务风险评价仅限于定性结果分析， 已经无法满足企业管理要求， 无法为风险的预防与管理 提供可靠的依据， 更多的企业都对财务风险产生的影响、 范围、程度及损失进行定量分析，为应 对措施的制定提供更有价值的参考。 国家政策与制度会影响财务风险评价 对于企业的管理者而言， 他们在意财务风险对企业造成损失的大小， 以及发生财务风险的概 念是多少。 然而，进行准确有财务风险评价， 却要考虑国家政策与制度对财务风险的出现与预防 发挥了哪些作用。 工作人员职业素质决定财务风险评价结果 财务风险的评价结果不仅受上述各因素影响，同时，工作人员自身的职业素质也是影响 财务风险评价结果的因素之一， ，例如，风险评价人的学识、经验、专业水平，还会受评价 方法，信息数据的多少及准确性，以及风险评价人的工作态度，防范意识等方面影响。 (二)中小企业财务风险评价的环节 财务风险评价环节可以分为4个，每个环节都有特定的工作任务与要求如表 财务风险评价环节可以分为 4个，每个环节都有特定的工作任务与要求如表 1所示。 表1:财务风险评价环节 序号 环节 任务 要求 第一 环节 风险评估小组成 立 确定风险评价目标， 明确 风险评价任务，选定风险 评价人员 目标确定准确，任务明确，选定的 风险评价人员应具有任职资质， 具 有良好的职业道德与责任心 第二 环节 财务风险识别 运用风险等级制度对财 务风险进行识另U, 认真记 录识别依据、过程与结果 风险识别要准确， 可靠，采用的