企业风险学习管理学习案例解析总结计划报告总结计划.docx

范文 范例 指导 学习 1.2011 年 3 月 15 日，据央视曝光 ，尽管双汇宣称 “十八道检验 、十八个放心 ”，但按照双汇公司 的规定 ，十八道检验并不包括 “瘦肉精 ”检测 ，尿检等检测程序也形同虚设 。此前 ，河南孟州等地添 加 “瘦肉精 ”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司 。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣 传的工作人员则向记者回应说 ，原料在入厂前都会经过官方检验 ，央视所曝的 “瘦肉精 ”事件 ，公司 正在进行调查核实 。 与此同时 ，农业部第一时间责成河南 、 江苏农牧部门严肃查办 ，严格整改 ，切 实加强监管 ，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作 。农业部还表示 ，将在彻查的基础上 ，责成 有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理 ，并随后向社会公布结果 。 受此影响 ， 15 日下午 ，双 汇旗下上市公司双汇发展跌停 ，并宣布停牌 。 17 日晚间 ，双汇集团再次发表公开声明 ：要求涉事子 公司召回在市场上流通的产品 ，并在政府有关部门的监管下进行处理 。据了解，截至 3 月 17 日，已 经控制涉案人员 14 人，其中养猪场负责人 7 人、生猪经纪人 6 人、济源双汇采购员 1 人。对于双汇 发展的投资者来说 ，不幸只是刚刚开始 ，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停 。瞬时间 ，双汇被推 到风口浪尖之上 。作为国内规模最大的肉制品企业 ，“瘦肉精 ”事件令双汇声誉大受影响 。继三鹿之 后，又一国内重量级公司面临着空前的危机 。 要求 ：请结合该案例 ，试分析内部控制对企业的重要性 ，并阐释内部控制的现实意义 。 1.分析提示 ： （ 1）内部控制是由企业董事会 、管理层和其他员工实施的 ，旨在为经营的效率和有效性 、财务 报告的可靠性 、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程 。可见 ，一个健全的内部控 制体系是由多方实施 ，为了多方利益的一个过程 。双汇 “瘦肉精 ”事件的发生很大程度上正是由于企 业内部控制缺失 ，存在重大盲点或漏洞 ，才造成了目前这种境况 。形同虚设的检测程序只会成为不 法分子的通道 ，因此一个企业要想做大做强 ，一个健全的内部控制系统不可缺少 ，不能因为短期利 益而牺牲企业长久的发展 。只有这样才能避免类似案件的再次发生 ，真正为企业 、为更多利益相关 者带来真实的益处 。 （ 2）实施内部控制有助于提升企业管理水平 。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的 高低 ，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段 。 双汇拥有 18 道安检程序 ，却没有对瘦 肉精的检验 ，让其内部控制程序形同虚设 。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端 ，管理水平需 要提高 。 严格管理企业 ，实现管理创新 ，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡 ，加强内部控制 是企业实现管理现代化的科学方法 ，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求 。 3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风 险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了 问题 ，才造成双汇成为了众矢之的 。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统 ，任何的差 错都会得到很好的监控 ，更不会造成如此大的影响和损失 。 （ 4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益 。在整个瘦肉精事件中 ，最大的受害者还是社会 word 版本整理分享 范文 范例 指导 学习 公众 。 曾经生活常用的食品成了有毒食品 ，不知多少人曾为此买过单 ，成为了无辜的受害者 。更重 要的是 ，这又一次给社会公众带来了恐慌 ，无法信任身边的产品 。 此外 ，对于双汇的投资者来说 ， 资本市场更是给他们带来了巨大的损失 ，而这一切正是内部控制缺失带来的 。由此可见 ，社会公众 的利益和内部控制息息相关 。 2 ． 为符合上市要求和监管规定 ，某公司在形式上建立了董事会 、监事会 ，聘任了总经理班子 。 但其董事长由集团公司法人兼任 ，是典型的 “控股股东当家 ”。该公司的 11 名董事中 ，有 9 名来自大 股东和公司内部 ，经理层人员普遍兼任董事会成员 ，形成事实上的 “内部人控制 ”。董事会和经理层 片面追求规模与业绩的扩张 ，对科学决策和资金运作中的 “业务流程控制 ”既不明白也不重视 ，更不 愿实施 ，最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格 。 要求 ： 1）内部控制的定义是什么 ?简要解释一下 ，并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条 属性 ? 2）内部控制的局限性体现在哪几个方面?试用内部控制的局限性来解释案例中出现的现象。 3.2004 年 1