大学领导干部经济责任审计实施办法模版 .docx

大学领导干部经济责任审计实施办法 第一章 总则 第一条 为了规范领导干部经济责任审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）、教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部第17号令）及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规和规定的精神，结合我校实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称的领导干部，是指由学校任命或聘任的党政职能部门、直属单位、院、系（所）以及校办企业等单位的主要负责人。 第三条 本办法所称的领导干部经济责任审计，是指学校审计部门依据国家的法律法规和相关规定，对第二条所列领导干部任职期间、任职届满或者因调动、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位，在管理职责范围内履行经济责任的情况进行的审查与评价。即：既可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。 第四条 领导干部经济责任审计目的，是为了客观、公正地评价领导干部的经济责任，加强学校干部的管理，并为组织部门提供考察和使用干部的依据，促进和加强党风廉政建设。 第五条 审计人员依法独立行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和干扰审计，不得打击报复审计人员。 第六条 审计人员应遵守审计职业道德，在审计工作中坚持依法审计、客观公正、保守秘密的原则，与被审计人或所在单位有利害关系的，应当回避。 第二章 审计内容、程序和方法 第七条 领导干部经济责任审计，包括以下主要内容： (一)对国家及学校有关的财经法律、法规、制度的执行情况、履行管理职责情况； (二)单位财务管理制度及内部控制制度的建立与执行情况； (三)单位预算执行及经费收支情况； (四)资金管理及使用情况的真实性、合法性及效益性； (五)单位各类资产的管理和使用效益情况； (六)单位重大经济决策的合规性与效益性； (七)领导干部任职期间个人遵守财经纪律及廉洁自律的情况； (八)其他需要审计的事项。 第八条 对校办企业领导干部的经济责任审计，除了审计本办法第七条所列事项外，还应重点审计如下内容： (一)履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况； (二)资产、负债与所有者权益的增减变动情况； (三)收入、成本（费用）与净利润的增减变动情况； (四)债权、债务的形成与处理情况； (五)对外投资情况、经济决策和投资效益状况； (六)利润分配和上缴情况； (七)任期内主要经济指标的完成情况。 第九条 本办法第二条所列人员的经济责任审计由审计部门会同组织部门、纪检监察部门商议后，书面呈报分管审计工作的校领导审定批准，组织部发文。 第十条 审计处对领导干部的经济责任审计，在组织部发文后实施。 第十一条 审计处可以根据情况由本处审计人员开展经济责任审计工作，必要时也可以委托社会审计机构开展经济责任审计。由审计处选择社会审计机构报分管审计工作的校领导批准后办理委托事宜。 第十二条 审计小组至少在实施审计3日前，向被审计人及其所在单位送达审计通知书。被审计人及其所在单位接到审计部门的审计通知书后，应在通知规定的时间内做好账务、财产、债权、债务等的清理工作，认真整理并及时向审计人员提供以下资料： (一)被审计人任职期间的个人书面述职报告、岗位责任书、任期目标责任书（校办企业负责人提供经营目标书）； (二)任职期间的会计账簿、凭证、报表、经济合同或协议书； (三)财产盘点和债权、债务资料； (四)单位资金管理、使用办法及有关规章制度； (五)各年度的单位工作计划、总结； (六)审计人员认为需要提供的其他资料。 第十三条 审计人员按照审计程序，采取适当的审计方法，按照国家有关法律、法规规定及审计原则要求，进行审查取证，正确客观评价审计对象工作业绩及存在问题。 第十四条 被审计人及其原所在单位应当积极配合审计工作，不得拒绝、阻碍审计。必须按照审计处的要求及时、完整地提供有关资料，并对所提供资料的真实性、合法性承担法律、纪律责任。对故意提供虚假材料、隐瞒真实情况的相关人员，审计处可提请学校纪检监察部门进行调查和处理。 第十五条 审计终结后，审计人员整理审计资料，编写审计报告，并将审计报告征求意见稿送被审计人及其所在单位征求意见。被审计人及其所在单位在接到审计报告10日内将其对审计报告的书面意见送交审计小组。 第十六条 审计小组收到被审计人及其所在单位反馈意见后，要认真核实