青鸟天桥项目管理核算制度.doc

北京天桥北大青鸟科技股份有限公司财务部文件 PAGE PAGE 36 北京天桥北大青鸟科技股份有限公司 项目管理核算制度 为提高公司经营、开发工作的计划性和有效性，进一步细分会计核算和财务管理对象，便于对经营、开发项目的界定、跟踪、监督和评估，并为公司、部门管理者提供具体准确的会计信息，同时落实责任、提高效率，促进公司项目管理的标准化、科学化，特制定本制度。 本制度所指项目包括：非销售项目、销售项目和合同执行项目。原则上目标明确、相对独立、需要一定的执行周期和费用开支、可以独立跟踪和控制的任务或活动都应立项。 非销售项目指公司计划范围内的产品开发、市场调研、客户公关和一般工程项目。其中一般工程项目指行政、管理部门提出的一般维修、管理、培训、专项活动等项目。 销售项目指销售人员在市场动态、客户需求调查的基础上发现、接触并决定跟踪具体销售目标的销售活动。 合同执行项目指公司与客户签订的现实的销售合同的执行活动，包括具体单个合同的采购、开发、安装调试、售后维护等内容。未与客户签订销售合同的，比照合同执行立项程序立项并编码，视同合同项目管理。 项目立项审批程序。非销售项目、销售项目的立项部门应在对项目的目的、可行性、效益性进行充分评估后填写“非销售立项登记审批表”、“销售立项登记审批表”，合同执行立项由销售经理在合同签订以后填写“合同执行立项登记审批表”。立项表经部门主管、总经理、财务主管审批签字后方可立项，立项金额超出授权范围的需经股份公司总经理审批签字。 项目编码。完成审批程序的立项表交财务部编码存档，立项表原件作为会计档案管理，项目编码采用全国统一编码方式，具体编码规则见股份公司相关文件。合同执行项目立项编码沿用相关合同的合同编码。 项目预算。项目经理应根据项目计划制定详细的项目预算。所有立项的项目预算都列入立项部门的年度预算之内，立项部门应根据本部门的全年工作任务，年度财务计划统筹规划，合理安排立项。原则上不允许超预算立项。 项目支出。所有项目均应遵循先立项、后支出的原则，财务部门根据立项金额和预算科目控制支出，根据公司相关制度必须进行阶段性评估的项目应结合评估报告控制支出，对于跨年度的项目支出，应结合立项部门的年度财务计划进行控制，对年度财务计划超支部门的项目支出必须严格结合项目评估控制支出并经公司总经理审批。 项目核算。各责任部门应建立明确的项目成本核算意识，准确划分与计量相关项目的成本费用支出，并提供必要的原始凭证和资料，所有项目支出均应在相关的费用报销单、借款单、出入库单、付款单上注明项目编号及项目名称。财务部门对所有项目进行跟踪核算管理，准确记录项目经济活动信息，定期向立项部门、项目经理提供相关的项目核算结果。立项部门应指定专人管理本部门的项目档案，并及时向财务部门反馈相应的项目变动信息。 项目监控。各责任部门应对项目进展情况进行全面跟踪和监控，及时发现问题，调整解决方案，保证项目目标的实现和项目成本的最小化。对于进展不力、效益不佳、严重偏离预期的项目要及时采取重组、冻结等措施，直至中止项目执行。财务部门定期进行项目情况调查，结合调查结果控制项目支出。 项目终止。当一个项目目标已经实现，或者已经明确该项目的目标不再需要或不可能实现时，项目即终止。项目终止应履行项目终止手续，评审验收、总结评估并提交项目结束报告。项目终止后即停止费用支出并提交项目财务报告。其中销售项目在合同签订后自然终止，相关费用财务部作为合同售前费用转入合同成本。 项目报告。公司实行项目报告制度。各分公司、子公司每月将本公司本月新立项信息、所有本年仍在进行或已经结束的项目执行的详细信息上报汇总。上报信息规范见附件。同时要求各分公司、子公司必须实现会计电算化，有关建帐方案遵循股份公司统一要求。 本制度自发布之日起实施。股份公司财务部负责解释。 附件： 非销售项目立项登记审批表 销售项目立项登记审批表 合同执行项目立项登记审批表 项目管理信息规范 项目管理数据规范及来源 项目管理数据库（电子文档） 相关制度： 《自研技术开发管理制度》 《自研技术开发财务管理制度》 北京天桥北大青鸟科技股份有限公司 2001年6月