财产保险行业会计分录总结计划大全.docx

财产保险行业主要会计分录参照表 一、 涉及资金类 1、提现 借：现金 贷：银行存款 现金流量：现金部流动 2、存现 借：银行存款 贷：现金 现金流量：现金部流动 3、收回应收保费（通过收付员到款确认产生，非手工录入） 借：银行存款（收入户） 贷：应收保费 / 险种 其他应付款 / 代扣车船税 / 本年 现金流量：现金保费、暂收款项 4、收到未到起保期保单保费 借：银行存款 贷：预收保费 / 险种 现金流量：现金保费 5、支付赔款（通过收付员领款确认产生，非手工录入） 借：应付赔付款 / 险种 贷：现金 / 银行存款（支出户） 现金流量：现金支付赔款 6、支付退保保费（通过收付员领款确认产生，非手工录入） 借：应收保费（预收保费） / 险种 贷：现金 / 银行存款 现金流量： 现金保费 7、支付职工工资 借：应付职工薪酬 / 工资 贷：应付职工薪酬 / 住房公积金 贷：应付职工薪酬 / 养老金 贷：应付职工薪酬 / 医疗保险 贷：应付职工薪酬 / 失业保险 贷：应交税费 / 本公司 / 个人所得税 贷：银行存款 现金流量： 现金支付职工营业费用 8、缴纳住房公积金 借：业务及管理费 / 营业费用 / 业务管理费 / 住房公积金 / 其它 （单位部分） 借：应付职工薪酬 / 住房公积金（个人部分） 贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付职工营业费用 9、缴纳养老金、医疗、失业等 借：业务及管理费 / 营业费用 / 业务管理费 / 社会统筹保险费 / 险种 （单位部分） 借：应付职工薪酬 / 养老金 （失业保险 / 医疗保险）（个人部分） 贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付职工营业费用 、银行利息收入借：银行存款 贷：利息收入 / 银行存款 / 活期存款现金流量：活期存款现金利息 、缴纳营业税 借：应交税费 / 本公司 / 营业税 贷：现金 / 银行存款 现金流量：支付营业税款 、缴纳城建税 借：应交税费 / 本公司 / 城市维护建设税贷：现金 / 银行存款 现金流量：支付其他税费 、缴纳教育费附加 借：应交税费 / 本公司 / 教育费附加 贷：现金 / 银行存款 现金流量：支付其他税费 、缴纳印花税 借：应交税费 / 本公司 / 印花税 贷：现金 / 银行存款 现金流量：支付其他税费 、缴纳车船税 借：其他应付款 / 代扣车船使用税 / 本年（上年） 贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金退暂收款 、缴纳个人所得税 借：应交税费 / 本公司 / 个人所得税 贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付个人所得税 、各类借款 借：其他应收款 贷：现金 / 银行存款 现金流量：支付职工借款及备用金 、员工还款 借：现金 / 银行存款 贷：其他应收款 现金流量：收回职工借款及备用金 19 、 报销各类费用 借：业务及管理费 / 营业费用 / 业务管理费 / 具体费用明细 / 险种 ： 金 / 行存款 金流量： 金支付其他 用 、购入固定资产（固定资产卡片初始录入） 借：固定 / 机器 （交通运 / ?）/ 子 算机（/ ?） ： 金 / 行存款 金流量： 置其他固定 、支付间接理赔费用（通过财务全流程） 借：待摊费用 / 理赔查勘费 / 间接理赔费用 / 具体费用明细 贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付赔款 、支付直接理 用 借：待摊费用 / 理赔查勘费 / 直接理赔费用 贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付赔款 、支付代查勘费 借：其他业务支出 / 代查勘费贷：银行存款 现金流量：代查勘支付的现金 、通赔往来（非机构所属赔款，非手工录入）借：通赔往来 / 险种 贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付代付赔款 、预付赔款 借：预付赔款 / 险种 贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付预付赔款 、支付手续费 借：应付手续费及佣金 /****/*****/ 险种贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付手续费 、支付远期保单手续费 借：长期待摊费用 / 手续费贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付手续费 、房租 借：待摊费用 / 租赁费 贷：现金 / 银行存款（费用户专项资金） 现金流量：现金支付其他营业费用 、支付装修费 借：长期待摊费用 / 装修费贷：现金 / 银行存款 现金流量：现金支付其他营业费用 、总公司上收资金（收入户） 借：系统往来 / 上存资金 / 总中往来 贷：银行存款 现金流量：总中现金流出 31 、分公司下拨资金 (费用户、支出户 ) 借：银行存款 贷：系统往来 / 下拨资金 / 分中往来 现金流量：分中现金流入 、缴纳基金 借：营业外支出贷：银行存款 现金流量：支付其它税费 、其它业务收入 / 营业外收入借：银行存款