行业会计制度设计案例__河北美颜杏仁有限责任公司.pptxVIP

;一、公司简介 二、会计组织机构设置 三、会计科目设置 四、会计凭证设计 五、会计账簿设计 六、财务处理程序 七、会计报表设计;一、公司简介;1、企业价值观;2、品牌理念;;4、员工组成;5、产品中心;二、会计组织机构设置;1、会计岗位相关职责设计;2、会计岗位相关职责设计;三、会计科目设置;1、会计科目表 ;;;;26;31;;50;58;2、会计科目使用说明 ;（2）材料成本差异（马倩倩） 1) 该科目核算企业已入库各种材料的实际成本与计划成本 对比的差异，是“原材料”科目的备抵科目。 2）本账户按供货单位和品种设置明细账，进行明细核算。 3）该科目借方登记入库材料形成的超支差异以及转出的发 出材料应负担的节约差异；贷方登记入库材料形成的节 约差异以及月末转出的发出材料应负担的超支差异。 4）期末如借方有余额，表示企业库存材料的超支差额：如 贷方有余额，表示企业库存材料的节约差额。 （3）库存商品（尚佳音） 1) 本科目核算企业库存各类商品成本。 2) 本科目应对库存商品分类别组织明细核算。 3) 库存商品主要账务处理： A.产成品入库时，根据各种产品生产成本、费用，借记 “库存商品”相关明细，贷记“生产成本”相关明细。; B.销售商品时，根据销售价款和相应的增值税发票，借记“银行存  款”，贷记“主营业务收入”相关明细，贷记“应交税费——应交增 值税——销项税额”。 C.结转成本，根据产品的销售情况，结转产品成本，借记“主营业务成 本”相关明细，贷记“库存商品”相关明细。 4)期末，本科目一般有借方余额，表示在库的产品。（4）累计折旧（刘立晓） 1）本科目核算企业固定资产的累计折旧。 2）企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其折旧年限和  净残值，作为计提折旧的依据；按年限平均法计提折旧；当月增加 的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资 产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管 能否继续使-用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提 折旧；本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。 3）主要账务处理： 按月计提固定资产的折旧，借记“制造费用”、“销售费用”、“管  理费用”、“研发支出”、“其他业务成本”等科目，贷记本科目；  处置固定资产时结转本科目相应累计数。 4）本科目期末贷方余额，反映企业已提取的固定资产折旧累计数。; 4）本科目期末贷方余额，反映企业已提取的固定资产折旧累 计数。 （5）应付账款（白睿） 1）本科目核算企业因购买材料，商品和接受劳务等经营活动 应支付的款项 2）企业应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为 应付手续费及佣金科目，并按照对方单位进行明细核算； 本企业按债权人进行明细核算 3）企业购入材料，商品等验收入库，但货款尚未支付，根据 有关凭证，借记材料采购，在途物资等科目，贷记本科 目；接受供应单位提供劳务而发生的未付款项，根据供应 单位的发票账单，借记生产成本，管理费用等科目，贷记 本科目，支付时借记本科目，贷记银行存款等科目；上述 交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理 4）本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款 余额。;（6）生产成本：（阴翠云） 1）本科目核算企业进行生产发生的各项生产费用，包括生产的各种产 品，如产成品、半成品、自制材料等。 2）本科目应设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个一级明细科 目，分别按照生产车间和成本对象分品种、类别设置明细账，并按规 定的成本项目设置专栏。 3）本科目借方归集企业生产的全部生产费用，并按照按照成本核算对象 和成本项目分别归集。 A.当发生各项直接费用时，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成 本），贷记“现金”、“银行存款”、“原材料”等相关科目； B.辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳 务和产品，月度终了，按照一定的分配标准分配给各受益对象，借 记本科目(基本生产成本)、“营业费用”、“管理费用”等科目， 贷记本科目(辅