4石嘴山-内部控制与全面风险管理培训第四部分.pptxVIP

第四讲 内部控制评价（测试）--理论（上）;2;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;;;;;;;第四讲 内部控制评价--实务（下);22;23;24;案例分析：百成公司合同管理案例;问题： 1、请购单→询比价→选择供应商→合同评审→合同签订过程发现： （1）在询比价中，采购员要求各供应商报价的产品规格、型号不一致，从而使得公司询比价的作用不能发挥，采购价格高却无法 发现 ； （2）该采购员在合同报告中没有说明该供应商提供增值税票的要求，从而使得该供应商以偷逃税款的方式降低报价，没有全面真实反映实际情况，却告知领导是最低价采购，造成主管审核、批准失误； （3）签订合同时原合同报告中的供应商名称又变成了没有法人资质的二级代理商； （4）抽查该采购员所签合同，没有要求供应方提供17%的增值税票。 2.生产部门的使用情况和反馈意见显示，此采购员所购8台该供应商的设备经常出现质量问题。 3.在编制付款凭证和取得卖方发票的过程中发现： （1）在采购入库的过程中此采购员违反公司物品验收管理制度的规定，没有通过仓库保管员验收，直接送到生产使用部门； （2）由于百成公司供应商对账工作一直未开展，同时卖方的付款由采购处负责，使得该采购员一直未将2003年客户开具的增值税票到公司财务部入账且未被发现，近1万元的进项税额超过税法规定的90天抵扣时效，又造成公司1万元的税款