应交税费练习题.docxVIP

某小企业为一般纳税人，本期发生下列业务： （1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款 800 万元，增值税 136 万 元。货款已支付 , 材料已经到达并验收入库。 销售产品一批收入为 1200 万元（不含应向购货者收取的增值税） ，货款尚未收到， 增值 税率为 17％。 （2）用原材料对乙企业投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本 200 万元。假 设该原材料的增值税税率为 17％。（实际成本核算） （3）将自己生产的产品用于工程建造。产品的成本 100 万元。增值税税率 17％。 4）购进材料发生非正常损失，损失材料的成本为 10000 元，进项税额 1700 元。根据以上经济业务编制相关分录，并且算出本月应缴纳的税费。 （1） 借：原材料 8000000 应交税费——应交增值税（进项税额）1360000 贷：银行存款 9360000 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 2040000 （2） 借：长期股权投资 2340000 贷：其他业务收入 2000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 340000 借：其他业务成本 2000000 贷：原材料 2000000 （3） 借 在建工程 1170000 贷 库存商品 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 (