填写储存粮油保管账.docVIP

案例11　填写储存粮油保管账 一、来源 本案例来自粮食收储、加工企业的业务工作环节。 XX省XX市某粮食储备库一直按照行业行政管理部门的要求，有粮食出入库业务发生时，每笔业务都制作粮油保管账记账凭证，作为内部保管账、统计账、会计账核算的原始依据。每天发生的业务都记录在粮油保管明细账中，每月对粮油保管明细账汇总一次，记载在粮油保管账总账中，年度终了，将总账各账户的粮油库存数量余额结转到下一年度，并新建账簿。 二、背景 （一）粮油保管账反映企业粮油的进出和库存情况。粮油保管账由粮油保管账记账凭证、粮油保管账明细账、粮油保管账总账和粮油保管账记账方法四部分组成。记账人员应定期核对账簿，做到账证相符，账账相符。 （二）粮油保管账在粮食收购或调拨入仓房后，转入正常保管时开始记录，直至粮食完全出库为止。 （三）粮油保管账记账凭证是记账人登记粮油保管分仓账的依据，由保管员制作，仓储管理部门负责人审核。主要内容包括业务类别、出入库时间、粮权归属、实际数量、品种、摘要等。粮油保管账记账凭证应在粮油业务发生当日制作。制作记账凭证时，可将同一天、同一笔业务、同一性质、同一品种、同一等级、同一水分（杂质）、入（出）同一个货位的粮油计量码单或其他原始单据汇总后，制作一份记账凭证，也可逐笔制作记账凭证。记账凭证按年度从1开始顺序编号。每份粮油保管记账凭证与相关检验检斤单等原始单据粘在一起，按月汇总装订，存档