工业账实操课件实例.pdf

工业账实操 （一）42笔经济业务 业务˂1˃1月1日，签发现金支票，提取 现金2000元，以备日常开支之需，根据 支票存根入账。 业务˂2˃业务员黎明预支温州出差差旅 费2000元，现金付讫，根据借支单入账。 业务˂3˃1月5日，购进全面水洗布和全 面白纺布，货到票到但款未付，根据发 票和入库单入账。 业务˂4˃1月5日，现金支付购进办公用 A4纸，根据发票入账。 业务˂5˃1月5日，交上月白马商城订单， 售女式职业装业务员黎明预支温州出差 差旅费2000元，现200套，男式职业装 300套，款已收，根据进账单和发票入 账。 业务˂6˃1月8日，到国税局办理发票领 用手续，领用发票25分，发生交通费20 元。 业务˂7˃1月8日，网上申报缴纳上月税 费，10日接到开户银行转来电子报税付 款通知，根据电子缴税划款回单入账。 业务˂8˃1月10日，企业收到社会保险费 缴纳单据，缴费基数为2803元每人，费 率为：养老保险28%，医疗保险12%， 失业保险1%，工伤保险生育保险0.8% ， 根据合肥市（城镇）社会保险缴费通知 书及合肥市社会保险费专用收据入账。 业务˂9˃1月10日，采购员黎明出差回来 报销差旅费1970元，原预支2000元， 尚剩余30元现金退回，根据差旅费报销 单入账。 业务˂10˃1月10日，购进纽扣及拉链， 货款及运费一起电汇支付，以发票及电 汇回单入账。 业务˂11˃1月10日，向美的设备有限公 司购进挂机空调一部。 根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施 细则》及财税(2009)113号文件规定，固定资产涉 及的进项税额抵扣范围是：凡是用于应税项目的机 器、机械、运输工具类固定资产，其进项税额可以 抵扣从销项税额中抵扣;专门用于非应税项目、免 税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项 税额才不得抵扣;购进建筑物、构筑物及附属设备 设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。 业务˂32˃1月30日，结转本期职工薪酬， 根据 “应付职工薪酬分配表”入账。 （P46） 业务˂12˃1月15日，提取现金备发工资， 按照本月份工资表中实发金额，签发现 金支票，提取现金36981.41元。。 业务˂13˃1月15日，发放本月工资，根 据工资单及工资汇总表入账。 业务˂14˃1月15日，用现金缴纳12月份 电话费380元，根据电信公司公司开具。 业务˂15˃1月15日，以支票支付前欠合 肥佳琪布艺厂货款8000元。 业务˂16˃1月20日，以委托收款方式支 付电力公司去年12月电费3150.73元， 其中生产部门用电2864.30元，行政部 门用电286.43元，根据电力公司开具的 电费发票联及电费分摊表入账。 业务˂17˃1月21日，收公司账户利息入 账。 业务˂18˃1月21日，支付四季度房租 6000元。 业务˂19˃1月25日，企业按平均年限法 计提固定资产折旧，其中生产部门折旧 1195.42元，行政部门折旧126.67元， 编制固定资产折旧计算表，并剧以入账。 业务˂20˃1月26日，支付汽车油费300 元。 业务˂21˃1月21日，销售芜湖三六一运 动套装一批，开具发票收清货款，连带 前次货款一起收讫。 业务˂22˃1月26日，支付本月5日芜湖 好星星纺织有限公司货款。 业务˂23˃1月26日，购进华通皮具女式 皮包，收到其国税局代开专用发票入账， 现金付讫货款。 （教授进项税额转出） 业务˂24˃1月26日，交付400件工作服 给华易商贸，开具发票，收讫货款。 业务˂25˃1月27日，电汇安徽大华不了 前欠货款。 业务˂26˃1月27日，电弧手续费入账。 业务˂27˃1月28日，购进鹅绒。货到款 未付。 业务˂28˃1月29日，采购包装用纸箱， 票到货到款未付。 业务˂29˃1月29日，现金支付管理咨询 费2000元。 业务˂30˃1月30日，刘德华报销差旅费 3064元。 业务˂31˃1月30日，结转本期生产领料 成本。 业务˂33˃1月30日，结转本期制造费用。 业务˂34˃1月31日，结转。 恩琪完工入库产品成本（1000件订单，完工800 件，200件在产品）。 业务˂35˃1月31日，期末结转已销商品 销售成本，根据本月销售出库单结转入 账。 约当产量发分配在产品和产成品的成本 分四步 （1）计算在产品约当产量 在产品约当产量=在产品数量×完工率（完工程度） （2）计算完工产品的单位成本 完工产品单位成本=