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常用会计科目表及详细解释 资产类 1001 财现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金， 对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 企业存放在财务部门由出纳保管的货币资金 — 1002 银行存款 — 企业存放在银行和其他金融机构的货币资金、各种款项（支票的核算） 。 — 1012 其它货币资金 — 是指施工企业除现金和银行E以外的其他各种货币资金， 即存放地点和 用途均与现金和银行E不同的货币资金。 包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款和在途货币 资金等其他货币资金的核算。 — 1101 交易性金融资广 — 是指企业为交易目的而持有的债券投资、 股票投资和基金投资等交易性金 融资产的公允价值。 — 1121 应收票据 — 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，商业汇票按照承兑人的 不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 — 1122 应收帐款 — （Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等经营活 动，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款 的商业承兑汇票。 — 1123 预付帐款 — 是付款性质的科目，企业按照合问规定预先支付的款项。 预付款项情况不 多的可以不设置本科目，将预付款直接计入“应付账款” （支付的定金的 核算） — 1131 应收股利 — 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润， 包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 — 1132 应收利息 — 是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 — 1221 其它应收款 — （other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 （预借的差旅费、支付的押金） — 1231 坏帐准备 — 坏帐准备帐户是应收帐款帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失； 借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 企业的应收款项的减值项 — 1401 材料米购 — 是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 — 1402 在途物资 — 核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资 （即在途物资）的米购成本， 本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 — 1403 原材料 — 企业购入的存放在仓库的材料 — 1404 材料成本差异 — “材料成本差异账户” 用于企业采用计划成本进行各种材料日常核算的实 际成本与计划成本之间的差额，借方登记实际成本大于计划成本的差异额 （超支额），贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已 分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字） 。 — 1405 库存商品 — 是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合问规定的条件送交订货单位， 或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 — 1406 发出商品 — 是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。 — 1407 商品进销差价 — 是指从命品流通的小企业采用售价核算法进行日常核算， 其商品售价与 进价之间的差额即为商品进销差价。 — 1408 委托加工物资 — 是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、 低值易耗品等物资。委托 加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、 支付的加工费用及 应负担的运杂费、支付的税金等。 — 1411 周转资料 — 企业周转用材料。包括包装物和低值易耗品 包装物：为了包装企业商品而储备的各种容器，如：箱、桶、瓶等等 低值易耗品：不能作为固定资产核算的各种用具，如：工具、器具、工人 工作服等 — 1471 存货跌价准备 — 是指在中期期E年度终了， 如由于存货遭受毁损、 全部或部分陈旧过时 或销售价格彳N成本等原因， 货成本 E 以收回的部分， 应按单个存 货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货