会计师事务所档案管理制度.pdfVIP

会计师事务所 档案管理制度 为进一步完善和规范我所审计档案、会计 档案管理，根据中华人民共和国 《档案法》、《注册会计师法》、 《会计法》和国家档案局《关于审计档案管理工作的规定》， 特制定本制度。 一、审计档案管理 一、审计档案：审计档案是国家审计机关、内部审计机构 和社会审计组织在进行审计活动中形成的、具有保存价值的、 各种形式的历史记录。社会审计组织在进行审计活动中形成的 审计档案是国家档案的重要组成部分，必须妥善保管。 二、审计档案保管的重要性： 审计档案保管的重要性很多，仅就审计责任而言，是排 出或确认审计责任的重要依据。注册会计师出具审计报告次 年或若干年后，因其它外部事项难免有人曲解而提出异议， 这就需要由原审计档案记载的审计事实来排出或确认会计 师事务所和注册会计师的审计责任。因此，会计师事务所和 相关人员必须对审计档案妥善保管。 三、审计档案立卷归档原则： 按本所《业务接承和工作委派制度》第九条“项目负责人 对审计质量和审计档案总体负责”之规定，实行“谁审计谁立 -可编辑修改- 卷、边审计边收集整理，审结卷成”归档的责任制原则，整理 装订后交由档案室相关兼职人员负责保管。 四、立卷归档内容： 凡在审计鉴证活动中取得的审计证据和形成的文件、电 报、信函、笔录、凭证的原件复制件、照片、音像、磁带等均 应收集齐全，立卷归档。 审计档案可分为永久性档案和当期档案。每个项目审计 过程中，项目负责人或由其指派的审计组成员，应根据企业 或《小企业审计工作底稿》索引目录，按职能分类、以审计 标识按单元排列进行分类整理立卷，项目审结档案移交。 五、审计档案保管要求 一是要标明件宗编号，审计项目名称、册别，便于查阅， 即在大量的审计档案中能很快地取出需要查阅的档案，二是 要安全，注意防火、防盗、防潮、防尘，防光、防鼠、防虫、 防高温，即使几年后取出来也能看得清。 六、审计档案保管期限 (1)当期档案自审计报告签发之日起至少保存10年； (2)永久性档案应长期保管； (3)不再继续审计的被审计单位，其永久性工作档案的 保案的保管期限同最后一年当期工作档案的保管年限相同。 七、审计工作档案的所有权管理 审计工作档案的所有权属于进行审计的会计师事务所， 而不属于进行审计的注册会计师。 八、审计档案的保密和查阅管理 -可编辑修改- (一)、审计档案保密：审计档案涉及被审单位大量、重 要的商业秘密，审计人员和档案保管人员必须严格保密。 (二)、审计档案的查阅：审计档案不得对外借出。须查 阅者应持有相关部门、单位的查阅证明，经会计师事务所主 任会计师或顾问批准方可查阅。本所档案保管人员应认真登 记查阅者查阅的内容，要求查阅者签名并严格保密。 (1)会计师事务所可视具体情况，在双方事先协商一致 的基础上收取一定的费用。 (2)会计师事务所可根据审计档案的内容及性质决定是 否允许查阅者复印或摘录其中内容。 (3)查阅者应在会计师事务所指定的地点查阅，不得将 审计档案擅自带离会计师事务所。 (4)查阅者应对查阅内容保密，对复印或摘录资料使用 不当引起的不良后果与会计师事务所无关。 二、会计档案管理 会计档案是指会计计凭证、会计账册和财务会计报告等会计 核算资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据， 应存档妥善保管。 一、立卷归档内容： 1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其 它相关资料。 2、会计账簿类：总账、明细账、银行存款和现金日记 账、固定资产卡片、辅助账簿等。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包 -可编辑修改- 括会计报表、附表、附注及文字说明，本所年终