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第一节货币资金 1、 【例题?单选题】企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是（ ）。 冲减管理费用 B.增加营业外收入 C.增加其他应付款 D.增加其他业务收入 2、 【例题?判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外 支出。（ ） 3、 【例题?多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项，会导致企业银行存款日 记账账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。 企业开出支票，银行尚未支付 企业送存支票，银行尚未入账 银行代收款项，企业尚未接到收款通知 银行代付款项，企业尚未接到付款通知 4、 【例题?单选题】经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（ ）。 企业账上的银行存款额 银行对账单的银行存款额 资产负债表中反映的银行存款余额 可以动用的银行存款额 5、 【例题?判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银 行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处 理。（ ） 6、 【例题 ?多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。 企业持有的3个月内到期的债券投资 企业为购买股票向证券公司划出的资金 企业汇往外地建立临时采购专户的资金 企业向银行申请银行本票时拨付的资金 7、 【例题?多选题】下列各项中，应通过其他货币资金核算的有（ ）。 信用卡存款 B.存出投资款 C.银行汇票存款 D.外埠存款 参考答案： 1 、『正确答案』 B 2、 『答案解析』现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款；属于无 法查明原因的，计入营业外收入。 3、 『正确答案』x 3、 『正确答案』 AC 4、 『正确答案』 D 5、 『正确答案』X 6、 『正确答案』 BCD 7、 『正确答案』 ABCD 『答案解析』其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 第二节应收及预付款项 1、 【例题?单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应 当（ ）。 借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目 2、 【例题 ?判断题】采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目 核算。（ ） 3、 【例题 ?多选题】以下通过应收票据核算的有（ ）。 采购货物开出的商业汇票 销售货物收到的商业承兑汇票 销售货物收到的银行承兑汇票 销售货物收到的银行汇票 4、 【例题 ?单选题】下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是（ ）。 销售价款 B .增值税销项税额 C. 现金折扣 D .销售产品代垫的运杂费 5、 【例题?多选题】下列各项中，应列入资产负债表“应收账款”项目的有（ ）。 A .预付职工差旅费 B .代购货单位垫付的运杂费 C.销售产品应收取的款项 D .对外提供劳务应收取的款项 6、 【例题?单选题】某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为 60万元，适用 的增值税税率为 17%，为购买方代垫运杂费为 2 万元，款项尚未收回。该企业确认的应收 账款为（ ）万元。 60 B.62 C.70.2 D.72.2 7、 【例题 ?多选题】以下通过其他应收款核算的有（ ）。 销售货物为购货方代垫的运费 B .应收保险公司的赔款 存出保证金 出租包装物收到的押金 8、 【例题?判断题】其他应收账款包括代垫的员工住房租金、包装物租金、保险公司赔款， 不包括存出投资款。（ ） 9、 【例题 ?判断题】企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。 （ ） 10、 【例题?单选题】企业 2009 年坏账准备期初余额为 0.3 万元；当年收回已转销的坏账 0.1 万元，发生坏账 0.2 万元，年末应收账款余额为 90 万元，预计未来现金流量现值 91 万元，年末应计提的坏账准备为（ ）。 11、 【例题?单选题】 2011年 12月初企业“应收账款”科目借方余额为 300万元，相应的 “坏账准备”科目贷方余额为 20万元，本月实际发生坏账损失 6万元。 2011年 12月 31 日经减值测试，企业应补提坏账准备 11万元。假定不考虑其他因素， 2011年12月 31日 该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（ ）万元。 269 B.274 C.275 D.280 12、 【例题?多选题】下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（ ）。 计提坏账准备 收回应收账款 转销坏账准备 D.收回已转销的坏账 13、 【例题?单选题】企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准 作为坏账转销时