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个人收集整理 仅供参考学习 第七课：出纳员的工作技能 一、严格控制现金流 : 一个单位在几家银行开户的 , 只能在一家银行开设现金结算户 , 支取现金 , 并由该家银 行负责核实现金库存限额和进行现金管理检查 . 文档收集自网络，仅用于个人学习 ( 一 ) 现金使用权用范围： 1、职工工资 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术、体育等各种奖金。 4、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 5、向个人收购农付产品和其他物资的款项 6、出差人员必需随身携带的差旅费。 7、结算起点（ 1000 元人民币）以下的零星开支。 （二）现金收入的处理程序： 1、复核现金收款凭证是否合法、真实。 2、当面清点现金。 3、开收据，加盖“现金收讫”及出纳员名章 4、编制收款的记帐凭证，并登记现金日记帐。 （三）库存现金限额的确定：备用金 据距离银行远近和实际业务量来核定，一般是 3 一 5 天的零星开支，离银行远交通不便 的企业，最多不超过 15 天的需要量。 文档收集自网络，仅用于个人学习 （四）现金的管理： 企业收到现金时， 收款人和开票人应分开， 当天现金收入当天入帐， 当天送存银行， 不得坐支现金（用现金收入抵付现金支出） ，不得白条抵库，不准用银行帐户代其他单 位或个人存入或支取现金。 文档收集自网络，仅用于个人学习 （五）违反现金管理制度的罚则： 1、超范围和限额使用现金，银行按超出额 10 一 30%处罚。 2、套取现金按套取金额 30 一 50%处罚 3、将公款以个人储蓄方式存入银行，按存入金额处以 30 一 50%罚款 4、坐支现金按坐支金额 10 一 30%处罚。 5、保留帐外公款处于 10 一 30%。 （六）空白支票、印章的管理 ：必须明确专人妥善保管，签发时，要对其限额和报销日期作 出严格的规定，及时收回核销。为防意外，应建立“空白支票领用登记簿” “空白支票请领 单”加强对票的管理。贯彻“票印分管”的原则。 文档收集自网络，仅用于个人学习 （七）请查和处理： 1、内容 自查：出纳员每日的清点 清查小组不定期的检查 2、结果：编制现金盘点报告表 3、处理 1 ）短款的核算： 如帐面 550 元，实际 500 元。 发现时 借：待处理财产损溢 50 1 / 4 个人收集整理 仅供参考学习 贷：现金 50 处理出纳员赔偿 借：其他们应交款一出纳员 50 贷：待处理财产损溢 50 收到赔款 借：现金 50 贷其他应收款一出纳员 50 领导同意核销 借：管理费用 - 现金短缺 50 贷：待处理财产损益 50 2） 长款核算： 如帐面 500 元，实际 550 元。 发现时 借：现金 50