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Company Logo 活动3.5.2 核算经营成果业务 活动描述 活动流程 活动资料 活动指导 学习要点 1.活动描述 企业生产经营过程中会发生与营业无直接关系的一些收入或支出业务。如取得罚款收入、捐赠收入等，或支付罚款支出、公益性捐赠支出等。 会计期末，企业还应将本期所有收入及费用发生额结转本年利润，通过“本年利润”账户反映本期经营成果，以考核企业一段时期的经营业绩。 2.活动流程 将损益类账户结转到“本年利润”账户 计算并申请本期应（预）交所得税 将所得税费用结转到“本年利润”账户 年末，按规定进行利润分配 利润核算业务流程图： 将“利润分配”账户所属明细账户余额转入到“利润分配—未分配利润”账户 将“本年利润”账户余额（净利润）转入“利润分配”账户 3.活动资料 业务21:捐款给广东省青少年发展基金会，收到如下收据。 3.活动资料 业务22：各损益类账户结账前余额资料如下表。 3.活动资料 业务23：按税法规定确定的4月应预缴的所得税额为124 809.35元。 4.活动指导 业务21： [分析]从原始单据分析，判断该业务为捐赠支出业务，应增加“营业外支出”科目，减少“银行存款”。 4.活动指导 业务22： [分析]根据各损益类账户结账前余额资料，将收入结转“本年利润”科目贷方，将费用结转“本年利润”科目借方，结转后，各损益类账户余额为零。 （1）填制结转收入记账凭证。 4.活动指导 （2）填制结转费用记账凭证。 4.活动指导 业务23： [分析]按税法规定，佳美公司采取查账征收企业所得税，按月计提所得税费用，按季预缴，年终汇算清缴。 （1）填制计提所得税费用的记账凭证。 4.活动指导 （2）填制结转所得税费用的记账凭证。 Company Logo
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