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第四章流动资产管理 流动资产概述 现金管理。 应收账款管理 存货管理 营运资本管理 第一节流动资产概述 概念:流动资产是能够在一年或超过一年的一个 营业周期内变现的资产。 流动资产—一现金、短期投资、应收票据、应收 账款、预付账款 底、待处理 内到期的长期等 非流动资产一一长期投资、固定资产、无形资产 递延资产等。 特点:周转速度快,变现能力强 获利能力强,投资风险相对较小。 分类:速动资产和非速动资产(流动性的强弱) 收益性和非收益性流动资产(盈利能力) (收益性流动资产:短期投资、商品产品、结算资产) 第二节现金管理 、概念 现金是指企业占用在各种货币形态上的资产,包括 库存现金、银行存款及其他货币资金。 现金管理的目标 如何在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择 是现金管理的基本目标。 现金预算 是基于现金管理的目标,运用一定的方 法,依托企业未来的发展规划,在充分调查与分析各 种现金收支影响因素的基础上,合理估测企业未来 定时期的现金收支状况,并对预期差异采取相应对策 的活动。 算的方法:收支预算法② 调整净收益法二口6 收支预算法 收支预算法要求在编制现金预算时,凡涉及现金 流动的事项均须纳入现金预算,而不论这些项目是属 于资本性还是属于收益性的 内容:(基本格式参见书P180 △现金收入—一销售收入、结算资产的收回、营业 外收入、投资收益、货币性资本及负债的增