中级会计实务15至20章总结.pdfVIP

第十五章 所得税 一、所得税会计解决的问题及其思路 1. 解决的问题：所得税会计解决的问题就是在应交所得税基础上如何确定所得税费用。 2. 解决的思路： （1）最简单的方法——应付税款法，即将当期应交所得税作为当期的所得税费用。缺点：这是收付实现 制的思路，不符合企业会计准则基本准则（权责发生制会计基础）的要求。为了实现会计内在逻辑的一致性， 应当按照权责发生制确定所得税费用。 （2 ）新准则规定的方法——资产负债表债务法 二、所得税核算的基本程序