管理制度自来水公司全面预算管理制度.docxVIP

（管理制度）自来水公司全 面预算管理制度 全面预算管理制度 第壹章、总则 第壹条为构建公司有效管理体系，通过壹种系统的方法制定和实施各层级运营 目标，特制订本管理制度。 第二条全面预算指于预测和决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流 入和流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织和协调企业全 部的运营活动，完成企业既定的目标。 第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理 的基础和依据。企业战略、全面预算、运营绩效是壹个密不可分的、高效互动的 有机整体 ,全面预算于其中起着承前启后的重要作用。 第四条全面预算管理制度 是公司战略的延伸和细化的具体体现。 第五条公司成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及执行 情况考核评价。 第六条全面预算的执行评价将作为董事会对公司运营层考核的重要依据。 第二章、组织和职能 第七条公司成立预算委员会，对董事长负责，具体组成如下： 主任：总经理 委员：各副总经理 各分、子公司经理 总部各部门经理 执行委员：财务部副经理 第八条公司预算委员会职能： （壹）拟定公司战略规划及预算管理方法； （二）制定和发布公司预算管理的制度、政策； （三）审查、讨论各部门及各分、子公司年度预算且提出修正意见； （四）拟定公司年度工作目标及计划，决定各部门及各分、子公司的年度工 作目标及计划； （五）批准和下达各部门及各分、子公司全面运营预算； （六）当行业和企业内外环境变化时，讨论且拟定预算修订案，提请批准后 执行； （七）监督、检查各部门及各分、子公司全面运营预算的执行情况，促使其 完成预算目标； （八）对各部门及各分、子公司年度预算执行情况作出评价。 第九条公司预算执行委员职责： （壹）提供各部门及各分、子公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和 指导各部门及各分、子公司正确编制预算； （二）督促、检查各部门及各分、子公司预算编制的进度。 （三）汇总各部门及各分、子公司初步运营预算且提出建议事项，提交预算 委员会讨论； （四）编制经预算委员会讨论通过后的公司整体预算且准时上报至董事会及 河套水务公司； （五）比较和分析实际执行结果和预算的差异情况，督导各部门及各分、子 公司切实执行预算； （六）根据年度预算执行情况， 编报预算执行情况及分析建议方案提交预算 委员会； （七）其他有关预算推行的策划和联络事项。 第三章、全面预算的内容和编审程序 第壹节、全面预算内容 第十条全面预算是由壹系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的预算 体系，主要包括运营计划、目标设定、运营预算、资本支出预算、财务预算、预 算说明书六部分。 （壹）运营计划 运营计划是以企业历年的运营绩效为基础，全面审视市场及行业政策法律 环境的发展变化，判断它们对于未来发展的影响，且通过公司内部情况的 分析，制定出公司于未来壹年中的运营计划，主要包括市场规模信息、自 来水运营体系情况及存于的问题、公司发展机会、运营策略计划。是企业 运营预算的依据和基础。 （二）目标设定 目标设定是之上述运营计划为依托而制定出企业未来壹年内的运营目标， 是全面预算的总体概括，主要包括企业整体目标以及从财务方面、产业拓 展方面、内部管理制度构建和完善、员工学习和成长四个方面体现的分目 标，其中指标的含义或口径和《绩效管理办法》协调壹致。 （三）运营预算 运营预算是指和公司日常业务直接关联、具有实质性的基本活动的预算， 和公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、 销售成本预算表、生产费用（成本）预算表、营业费用预算表、管理费用 预算表、财务费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和 价值量指标分别反映公司收入和费用的构成情况。 （四）资本支出预算 资本支出预算是指公司不经常发生的壹次性业务的预算，如公司固定资产 的购置、扩建、改建、更新等均必须于投资项目可行性研究的基础上编制 预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固 定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。 （五）财务预算 财务预算是指和公司现金收支、运营成果和财务情况有关的各项预算，主 要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。这 些预算以价值量指标总括反映运营预算和资本支出预算的结果。 （六）预算说明书 主要说明编制预算采用的会计政策以及和预算有关的重要事项，以便于阅 读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、折 旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之 资产损失情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。 第十壹条 本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指：根据预算编制期以前 的实际数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计得出的全年数