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企业会计模拟实训教程财务会 计部分 12 月 初 库 存现 金 1 800 银 行 存 款 386 780 应 收 账 款 656 090 其 他 应 收 款 168 000 (1)补备用金 借：其他应收款——备用金 800 贷 : 库 存 现 金 800 (2) 确认坏账 借 ： 坏 账 准 备 2 000 贷 ： 应 收 账 款 2 000 (3) 办理银行汇票 借 : 其 他 货币 资 金  180 000 贷 : 银 行 存 款 180 000 （4） 预付货款 借：预付账 款 -莱 城 178 000 贷 ： 银 行 存 款 178 000 （5） 委托收款 借 ： 应 收 账 款 131 224 贷：主营 业 务收 入 111 800 应交税费一应交增值税（销项税 额） 19 006 银 行 存 款 418 （6） 购料 借 : 原 材 料 127 920 应交税费一一应交增值税（进项税 额） 21 746.40 贷： 其他 货 币 资 金 149 666.40 借： 银 行 存 款 30 333.60 贷：其 他 货 币 资 金 30 333.60 （ 7） 收到货款 借： 银 行 存 款 131 224 贷：应 收账 款— 泰 山实 验 131 224 （ 8） 存款利息 借： 银 行 存 款 5 826.50 贷： 财 务 费 用 5 826.50 （ 9） 本