第六册-财务管理标准化.pdfVIP

中铁五局（集团）有限公司城市轨道交通工程分公司—财务管理 目 录 1 总则4 1.1 概述4 2 职责权限与人员配置要求5 3 管理制度6 3.1 总则6 3.2 会计机构及会计人员6 3.3 银行印鉴与票据管理7 3.4 流动资金管理7 4 过程管理9 4.1 资金安全9 4.1.1总则9 4.1.2 资金安全设施要求9 4.1.3 资金管理制度9 4.2 资产管理11 4.2.1 总则11 4.3 挂支清理11 4.3.1总则11 4.4 会计科目设置12 4.4.1 总则12 4.4.2 集团标准科目12 4.4.3集团辅助科目12 4.4.4公司私有辅助14 4.4.5 会计科目及辅助核算19 4.5 薪酬核算67 4.5.1 总则67 4.5.2 核算范围67 4.5.3 核算原则69 4.5.4 核算依据69 4.5.5 薪酬统计上报69 1 中铁五局（集团）有限公司城市轨道交通工程分公司—财务管理 4.6 成本费用核算70 4.6.1 总 70 4.6.2 核算设置70 4.6.3 成本核算目标70 4.6.4 费用报销70 4.6.5 成本分摊71 4.6.6 分包成本台帐71 4.6.7 分包支付71 4.7 科目摊销、结转71 4.7.1 总 71 4.7.2 期末（月末或季末）摊销、结转71 4.8 往来核算74 4.8.1 总 74 4.8.2辅助核算74 4.9 经济活动分析75 4.9.1总 75 4.9.2 开累盈亏情况表75 4.9.3附件资料要求75 4.9.4 资金分析表75 4.10 报表决算76 4.10.1 总 76 4.10.2 往来核对76 4.10.3 帐龄划分76 4.10.4 银行帐户76 4.10.5 建造合同77 4.10.6 报表决算的具体要求77 5 考评标准79 5.1 总 79 5.2 对项目部考核79 5.2.1 资金上缴79 2 中铁五局（集团）有限公司城市轨道交通工程分公司—财务管理 5.2.2 年度经费预算控制79 5.2.3 分包付款79 5.2.4 成本费用核算79 5.2.5 商业信用核算80 5.2.6 上报资料80 5.2.7 基础资料80 5.3 项目部班子考核80 5.3.1 对项目经理考核80 5.3.2 对项目党工委书记考核81 5.5 相关文件及资料96 5.5.1 总则96 5.5.2 资金管理制度96 5.5.3 实物资产管理制度96 5.5.4 应收账款及职工挂支管理制度96 5.5.5 会计科目设置规定96 5.5.6 往来核算制度96 5.5.7 应付职工薪酬核算制度97 5.5.8 成本核算制度97 5.5.9 费用核算制度97 5.5.10 经济活动分析制度97 5.5.11 报表决算制度97 5.5.12 会计信息系统及数据安全管理制度98 5.5.13 会计凭证、账簿及档案管理制度98 3 中铁五局（集团）有限公司城市轨道交通工程分公司—财务管理 1 总则 1.1