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【最新资料， WORD文档，可编辑】 现金流量表 学 目 学 完本章后，你 能 指出 金流量表的目的 区分 活 、投 活 和筹 活 生的 金流量 按直接法 制 金流量表 算各 活 金的影响 按 接法 制 金流量表 T. 格兰特公司 金流量表 年度止于 1月 31日 （ 位：千） 19X8 19X7 活 生的 金流量： 1 从 客 收到的 $1579320 $1317218 金?????????????? 2 其他收入收到的 10057 8924 金?????????????? 3 供 商和雇 的 金支 (1683760) (1336428) 付??????????? 4 利息的 金支 (21127) (16452) 付???????????????? 5 税款的 金支 (8459) (8143) 付???????????????? 6 其他， ?????????????????? 9704 7964 7 活 生的 金流入 （流出） ?????? (114265) (26917) 投 活 生的 金流量： 8 置地 、厂房和 ????????????? $ (26250) $ (25918) 9 券投 (2040) (5951) ??????????????????? 10 其他， ?????????????????? 2149 (46) 11 投 活 生的 金流入 （流出） ?????? (26141) (31915) 筹 活 生的 金流量： 12 新增借 $ 152451 $ 100000 款??????????????????? 13 售普通 3666 9944 股?????????????????? 14 (1760) (13823) ??????????????????? 15 支付股 (21141) (21139) 利??????????????????? 16 入 藏 (11466) — 股?????????????????? 17 收回 先 (252) (308) 股?????????????????? 18 筹 活 生的 金流入 （流出） ?????? 121498 74674 19 金增加 （减少） ?????????????? $ (18908) $ 15842 20 金余 ，年初???????????????? 49851 34009 21 金余 ，年底???????????????? $ 30943 $ 49851 W. T. 格 特公司的 典案例 公司 外 告的信息略作了改 。 W. T. 格 特公司是美国最主 要的零售商之一，是 特公司（ Kmart）、目 公司（ Target ）和其他折扣 店的重要 手。在 公司接近破 之 ， 格 特公司收益表 告的利 在增 ， 令商 届大 震惊。 是什么出了 ？ 尽管公司 能盈利，但格 特公司的 却不能 生足 的 金支付它的 。如果有 分析一下格 特公司的 金流量，就会 金的短缺非常明 。以上重 的 金流量表的第 7 行清楚地 明公 司的 活 以令人吃惊的速度流失 金。“ W. T. 格 特号”快速的沉没了。 在格 特公司破 之前，公司未被要求将 金流量表包括在年度 告之中。在格 特事件之后， 投 者、 人和会 界 到 收益不是衡量企 成功的唯一尺度。 竟公司要用 金来支付它的 ，而不是收益。如我 在本 中所 ， 金流量表和收益表与 表一 ，也是一 基本 表。 在以前的章 ，在涉及到有关 ，如 收 款、存 、固定 、 期 等等，我 都 金流量 行了分析。但我 从没有完整的 金流量表。 将在本章中 行。我 的目 是从介 开始，直到完成 金流量分析和 明如何 制 金流量表。 我 从 明 会 准 委 会 （FASB） 推荐的 表格式开始。 表非常清晰，因而被称 直接法 。本章以另一种更 普通的 金流量表格式—— 间接法 ——作 束。在学 完本章之后，你 你分析可能碰到的任何一家公司的 金流量的能力充 自信。 现金流量表：基本概念 表 告公司期末的 金余 。通 察看 两期的 表，你就能 当期的 金 增加了 是减少了。但是 表没有指出 金余 为什么 生 。收益表 告收入、 用 和 收益—— 金来源和使用的 索——但收益表并不 明 金 为什么增加或减少？ 金流量表 告会 主体在一定期 的 金流量 —— 金收入和 金支出。 句 ， 表 明 金从哪里来，是如何使用的。它 明 金余 的原因。 金流量表涉及一个 跨度，因而 署 “年度止于 XXX”或“月度