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审计学 课后实训 编著 王如燕 会计学院审计教研室 2011年9月 PAGE PAGE # 第1题：库存现金审计 2010年1月15日，审计人员高强和付蕾对金刚电器厂 2009年12月3 1日资产负债表审 计中查得“货币资金”项目中的库存现金金额为 1452.80元。2010年1月15日上午8时， 高强和付蕾对该企业出纳员李立所经管的现金进行了清点。清点结果如下： ⑴2010年1月15日现金日记帐的余额为 1460.80元。 ⑵清点现金计十兀票6 5张、五兀票8 4张、二兀票2 0张、一兀票5 9张、角票及分币共计 11.80 元。 ⑶1月14日已收入现金而未入帐的收款凭证1张，计5 0元。 ⑷1月14日已付款而未入帐的付款凭证7张，计12 0元。 ⑸借条1张，系经总务科长批准，由采购员于12月3日暂借款2 0 0元。 ⑹邮票10元，系财务科购入作寄出邮件用，已在管理费用中报销。 ⑺经核对1月1日至1月15日的收付款凭证和现金日记帐，核实1月1日至1月15日收入 的现金数为1 8 0 0元，支出的现金为1 9 4 0元正确无误。 ⑻银行核定的该企业库存现金限额为800元。 要求：⑴根据上述审查和清点结果，编制库存现金情况表； ⑵针对该厂出纳工作中存在的问题，提出改进意见。 第2题：库存现金审计 审计人员审查新星童装厂 2010年10月现金日记帐，发现如下问题： ⑴3日从市百货大楼购入办公用品，共计1 0 0 5元。 ⑵6日全天业务终了，库存现金余额 367.64元；7日出售衬衫收入现金7 6 8元，全天现金 支出共计2 3 0元，当天业务终了，库存现金余额 905.64元。 ⑶2 0日出售废品取得收入 200元，列入“其他应付款”。 ⑷2 6日购入棉纱240元，而 购货发票中的购货金额是 160元。 该厂库存现金余额经银行核定为 800元。 要求：指出该厂在现金收付业务中存在的问题。 第3题：银行存款审计 审计人员在审查丰田机器厂银行存款帐时，发现该厂 2010年11月30日银行存款日记帐帐面 余额为84400元，？银行对帐单余额为83000元。？审计人员将银行存款日记帐和银行对帐单逐笔核 对后，发现下列情况： 日企业帐上开出# 134905?转帐支票1张，？金额3200元，银行对帐单上无此记录。 向银行贴现，贴现率为10%。该公司此笔业务的会计处理是： 1人冒用所购物品的款项。1日银行对帐单上收到外地汇款4日银行付出 1 人冒用所购物品的款项。 1 日银行对帐单上收到外地汇款 4日银行付出 30000元，？本厂银行存款日记帐上无此记录。 1800元，经查系采购员王力不慎遗失的# 134896空白转帐支票，被 ⑷1 ⑸1 ⑹1 记录。 要求：⑴根据以上情况，编制银行存款余额调节表。 ⑵根据以上情况，提出进一步审查的意见，并指出该厂银行存款管理上存在的问题和改 进的建议。 第4题：应收票据审计 28400元，？本厂银行存款日记帐上无此记录。 1600元，本厂银行存款日记帐上无此记录。 2800元，银行对帐单上无此 6日银行付出 1日银行付出 0日本厂银行存款日记帐记载存入转帐支票1张，计 某公司将9 0 某公司将9 0天到期，已持有6 0天，票面金额为 15000元，票面利率为8%的应收票据1张 TOC \o 1-5 \h \z 借：银行存款 14875 财务费用 125 贷：应收票据 15000 要求：根据上述资料，审查该笔业务的公允性，指出存在的问题，并作调整分录。 第5题：应收帐款审计 审计人员在审查某钢铁厂销售发票时，发现 2010年12月3 1日售给金属材料公司钢材 5 0 0吨，每吨售价1500元，销售收入共计 750000元，以应收销货款入帐。经向金属材料公司查 询，证实交货和办理货款结算都是在 2011年1月15日进行的。 要求：分析上述业务可能存在的问题，说明钢铁厂这样的动机何在？并提出纠正意见。 第6题：应收帐款审计 某企业2009年首次计提坏帐准备，应收帐款年末余额8 0 0万元，坏帐准备提取率为3%o 。?2010年发生坏帐损失1.4万元，年末应收帐款余额6 7 0万元。 ？该企业将2010年应提的坏帐 准备金作如下会计处理： 借：管理费用 20100 贷：坏帐准备 20100 要求：分析上述会计处理是否正确，如不正确，请纠正错误。 第7题：预付帐款审计 2009年1月审计人员对某公司应收及预付款进行审计时，发现该公司应收帐款帐户 2009年1 月1日借方余额是 90000元，2009年度借方发生额是 80000元，贷方发生额是 30000元，期末余 额是140000元；预付帐款帐户 2009年1月1日借方余额是 60000元,2009年度借方发生额是 30000元，贷方发生额是 40000元