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应付会计工作流程 应付会计 （收采购单据并审核，交领 导审批签字后给出纳付款、输出报表 与采购对账、要求采购对账要票） 采购员 （根据供应商的发货和与 出纳（收应付会计单据后，付款， 其对账情况，提供订单、入库单 提供付款回单或信息给采购员） 发票给应付会计） 采购员 （收到出纳已付款 供应商 （供货，与采购 信息或回单后尽快与供 对账，并提供发票） 应商对账，催货和票） 一、供应商 采购 1. 采购员根据采购计划选择供应商，确定供应商的类型：（1）预付供应商（2）货到付款供 应商（3）账期付款供应商。 2. 与供应商对账，并催要采购发票： 1) 对账：（1）预付供应商：根据财务部的预付报表及时沟通供应商，与供应商对账，清 理预付账款。 预付报表如下表Ⅰ （2）货到付款及账期付款供应商：①根据财务部提供的AP 清单中的发票信息，核对已从供 应商处收到发票但未交给财务部的情况。 　　　　　　　　　　　　　　　　ＡＰ清单如下表Ⅱ ②与应付会计核对已暂估入库但财务未勾稽的情况，分 1、发票已到采购处，采购未交至 财务。2、供应商已发货但未开出发票。 2) 催要采购发票：根据与财务和供应商的对账结果，催要采购发票。并尽快将已到采购 员处的发票交至财务部。 二、采购 应付会计 A. 采购　→　应付会计 （一）外购原材料（采购部交来材料入库单和采购发票） 1 、将采购发票抵扣联单独留存认证。 2 、在K3 系统进入供应链采购管理采购发票采购发票-维护，审核发票并勾稽。 3 、进入K3 系统存货核算入库核算外购入库核算，进行分配和核算。 4 、对于委外入库需要于月底成本模块产品出库后到委外加工入库核算中分配和核算。 5 、生成凭证：借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款 转主管审核 对于已预付过款的，到 K3 财务会计应付款管理结算中，进行对等核销后生成凭 证 ：借：应付账款 　 贷：预付账款-预付材料款 转主管审核 对于未付过款（账期付款）的，月初编制 AP 付款清单，等采购部编制了每次付款计划后，加 工表格后需各事业部老总签字后交至财务，最后财务李总签字完毕后，按照领导要求的付款时间 交出纳进行付款。 （二）外购研发样件（采购员交来研发样件的入库单、发票） 此部分材料需要注明研发项目，并做其他应付单 1 、将采购发票抵扣联单独留存认证。 2、进入K3 系统财务会计应付款管理其他应付单其他应付单新增： （1） 改往来科目为：应付账款 （2） 写摘要：研发用样件-发票号 （3） 录入金额、税率、并检查自动生成的税额是否和增值税票一致。 （4） 录入业务员姓名 ３、生成凭证：借：研发支出-费用化支出\资本化支出 　　　　　　　　　应交税费-应交增值税-进项税额 　　　　　　　　 贷： 应付账款 转主管审核 4、若是货到付款的供应商还要在付款新增付款单，并生成凭证： 借 ：应付账款 贷：银行存款 转主管审核 （三）委外加工物资 与外购原材料操作一致，重点需注意：所有委外单据的发票在仓存系统关账